Служебная записка на списание ТМЦ 2021: образец оформления
Суть вопроса
Фактическое наличие материальных ценностей предприятия должно всегда соответствовать данным бухгалтерского учета. Исключений в этом правиле не предусмотрено. Следовательно, бухгалтеры учреждения обязаны систематически контролировать количественные и качественные характеристики имущества.
При выявлении непригодного имущественного объекта ответственный работник обязан сообщить руководству. Для этого составляется специальный документ-обращение: служебная записка на списание материальных ценностей, образец которой мы составили для бюджетной организации. Затем руководитель принимает решение о снятии объекта с бухгалтерского учета и его ликвидации.
Отметим, что организация самостоятельно определяет порядок, как списываются ТМЦ, который закрепляет в учетной политике либо в отдельном локальном распоряжении. Сам факт снятия объекта с учета оформляется специальными документами. Подробнее в статье «Образец акта списания материальных ценностей».
Полезно: как вести учет служебных записок
Единый учет служебных записок во внутреннем документообороте организации позволяет в том числе: оперативно найти информацию по тому или иному случаю; по датам отследить исполнение служебной записки; установить ответственное лицо; при необходимости оперативно продлить срок исполнения поручения на основании служебной записки; журнал также может быть использован в суде в качестве доказательства и пр. Список возможностей напрямую зависит от способа учета. Чем больше сведений указано, чем сложнее форма, тем больше инструментов дает учет. В этом случае оптимальным вариантом является форма учета — журнал.
Читать дальше
Какой бланк использовать
Чиновники не предусмотрели унифицированной формы для служебной записки на списание материалов (образец) и иных объектов товарно-материальных ценностей. Следовательно, госучреждение вправе разработать свой бланк, который будет соответствовать индивидуальным характеристикам деятельности экономического субъекта.
Допустимо разработать сразу несколько форм, каждую для определенной группы ТМЦ. Например, отдельный бланк, чтобы списывать медикаменты, учебные пособия, продукты питания и прочее.
Чтобы получилась правильная служебная записка на списание ТМЦ (образец ниже), она должна содержать следующие обязательные реквизиты:
- Наименование ТМЦ.
- Количество и единица измерения.
- Стоимость по данным бухгалтерского учета (балансовая стоимость).
- Инвентарный номер (при наличии) либо иной идентификационный код, присвоенный объекту.
Бумагу составляет работник, ответственный за хранение имущественных объектов. Подготовленный документ следует направить руководителю либо начальнику структурного подразделения.
Рекомендуемая форма:
Скачать
На основании предоставленной служебной записки руководитель должен инициировать инвентаризационную проверку. Для этого издается локальное распоряжение на проведение инвентаризации (форма ИНВ-22).
Актуальные образцы
Как мы отметили выше, учреждение может предусмотреть сразу несколько форм документов в зависимости от группы списываемого имущества. Рассмотрим на конкретных примерах, как составляется такая документация.
Служебная записка на списание товара, если учреждение занимается реализацией товара, произведенной продукции:
Скачать
Непригодную спецодежду списывайте в аналогичном порядке. Подготовьте соответствующее распоряжение: «Образец приказа на списание спецодежды 2020 года». Основанием для составления приказа будет являться служебная записка на списание спецодежды.
Скачать
Основные средства, которые невозможно отремонтировать, либо восстановление которых экономически необоснованно, списывайте на основании документа: служебная записка на списание основных средств, образец ниже.
Скачать
Для материальных запасов и инвентаря:
Скачать
Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт
С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.
Образец служебной записки на списание материальных ценностей 2021
Зачем списывать ТМЦ?
Это необходимо, чтобы реальное количество ТМЦ соответствовало данным бух. учета. Причины бывают разные — истечение срока годности, поломка, порча имущества и т.
д.
Списываются ТМЦ согласно инструкции, разработанной предприятием. Все материально ответственные лица, работающие с ТМЦ, должны письменно подтвердить то, что они ознакомлены с ней.
Обычно заполнением первичной документации по списанию занимаются работники, ответственные за проверку содержащихся в отчетах сведений. Например, сотрудники бухгалтерии.
При обнаружении материально ответственным лицом испорченного имущества, необходимо провести инвентаризацию. Инициировать ее проведение можно, обратившись с письменной просьбой к руководителю. Для этого составляется служебная записка на списание ТМЦ.
Образец бланка
Как правильно оформить СЗ?
Служебная записка как самостоятельный вид документа отсутствует в общероссийском классификаторе управленческих документов (ОКУД). Но она часто используется в деловой практике. Оформлять ее желательно в соответствии с требованиями ГОСТ Р 6.30-2003 «Унифицированные системы документации.
Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов» .
Документ, о котором мы ведем речь в этой статье, составляется работником, ответственным за ТМЦ, на имя начальника подразделения.
В нем должна содержаться просьба о списании.Также указывается основание для этого и прилагается полный перечень материальных ценностей. СЗ состоит из следующих граф:
- наименование ТМЦ,
- количество,
- балансовая стоимость,
- инвентарный номер.
После составления документ подается на подпись руководителю. После его рассмотрения, в случае принятия решения о необходимости проверки, директор издает и подписывает приказ о проведении инвентаризации по форме ИНВ-22. В нем утверждается состав комиссии, сроки проведения инвентаризации и указывается имущество, которое подлежит следует проверить. На основании приказа начинается процедура инвентаризации.
После ее проведения составляется акт, на основании которого испорченное имущество списывается.
Образцы служебной записки
Рассмотрим на нескольких примерах оформление СЗ. Благодаря образцам, вы сможете самостоятельно составить необходимый вам документ.
1. В торговых организациях часто приходится избавляться от испорченного товара. В этом случае работниками магазина составляется служебная записка на списание товара, которая подается на подпись директору магазина.
2. На производстве может возникнуть необходимость в списании материалов, непригодных для изготовления продукции. Если по каким-либо причинам материал невозможно использовать, оформляется служебная записка на списание материалов, образец:
3. Каждый работодатель обязан обеспечивать своих сотрудников спецодеждой, согласно разработанным нормам выдачи. При износе рабочая одежда списывается, взамен работнику выдается новая. С этой целью заполняется служебная записка на списание спецодежды:
4.
При выполнении работ сотрудники используют основные средства компании, которые тоже устаревают и нуждаются в замене. Вследствие этого такое имущество следует списывать, а работников обеспечивать современным оборудованием. Ниже вы можете ознакомиться с тем, как выглядит служебная записка на списание основных средств, образец:
Правила составления служебной записки о списании материальных ценностей
Во многих компаниях используются материально-технические ценности (ТМЦ), которые иногда требуют списания. Процедура выполняется на основании специальной служебной записки о списании материальных ценностей, представленной внутренней или внешней документацией предприятия.
Предназначение
Служебная записка представлена уникальным инструментом, позволяющим сотрудникам компании взаимодействовать с руководством. Она используется для общения между представителями разных подразделений.
Внимание! Устные прошения или просьбы часто не приводят к нужным результатам и не удовлетворяются, поэтому при их официальном документировании обеспечивается эффективное взаимодействие.
Документ, составленный по образцу, который закреплен во внутренней учетной документации, обладает юридической силой. Он может составляться любым работником компании при появлении соответствующей необходимости.
Какие отражаются данные
Записка составляется только при наличии веских оснований, которые перечисляются в тексте. При ее формировании учитываются рекомендации:
- желательно не пользоваться во время написания текста официальным и сухим тоном, так как указываются конкретные данные, упрощающие процесс общения двух работников фирмы;
- текст делится на две части;
- первая часть представлена преамбулой, в которой кратко описывается цель составления документации, а также указывается адресат;
- вторая часть делается довольно объемной, а также содержит просьбу или предложение;
- допускается указывать анализ возникшей проблемы, делать выводы или подводить итоги.
Внимание! Отсутствует унифицированная форма служебки, поэтому каждая фирма может самостоятельно разрабатывать подходящий образец, которым пользуются все работники.
Кем составляется
Сформировать эту записку может любой работник предприятия, но обычно процедура выполняется материально-ответственным лицом после проведения инвентаризации. Если в результате данного процесса обнаруживаются ненужные или сломанные элементы, то они обязательно списываются.
Ответственное лицо формирует записку на имя руководителя предприятия или начальника подразделения, в котором он трудится.
Грамотное заполнение
Каждая компания пользуется собственными правилами при оформлении той или иной документации. Поэтому работник предприятия учитывает сведения, содержащиеся в учетной политике. Но при этом учитываются общие требования:
- указывается наименование и дата составления записки;
- раскрывается основная тематика;
- приводится ФИО и должность адресата, причем обычно в качестве получателя выступает директор или его заместитель;
- вводится просьба списать те или иные ценности;
- указываются данные о списываемых элементах, которые израсходованы или поломаны, поэтому ими невозможно воспользоваться;
- перечисляются основания для проведения процедуры списания ТМЦ, причем они должны подтверждаться официальными документами;
- вносится список приложений, прикладываемых к записке;
- вписывается период, в течение которого использовались ценности;
- приводятся данные о составителе документа.
Внимание! Дополнительно указываются данные о работнике, который несет материальную ответственность за ценности.
Порядок составления
Если работник предприятия принимает решение составить служебку, в которой указывается просьба о списании МЦ, то он следует простому алгоритму действий:
- прописывается адресат;
- указывается ФИО и должность составителя;
- приводится просьба о списании материалов или иных ценностей;
- заполняется таблица, содержащая данные о номере, наименовании, количестве, балансовой стоимости и инвентаризационном номере каждого списываемого предмета;
- перечисляются причины для списания, например, выявление поломки или неисправности;
- указывается дата формирования;
- ставится подпись заявителя.
Внимание! Если в документе имеются ошибки, то он не принимается к рассмотрению руководителем предприятия.
Образцы служебной записки
В интернете приводится множество образцов, на которые может ориентироваться специалист кадровой службы компании, который занимается разработкой этого документа.
Обычно используются следующие образцы:
- записка, составляемая работниками магазина при обнаружении испорченного товара, причем документ адресуется директору торговой точки;
- в производственных компаниях требуется списание материалов, которыми невозможно воспользоваться для производства продукции;
- если у рабочего изнашивается спецодежда, то для получения нового комплекта он формирует документ на имя руководителя;
- во время работы часто приходится списывать устаревшие или сломанные основные средства, поэтому работники, обслуживающие оборудование, требуют от руководства покупки новых агрегатов.
В каждой ситуации отличается основное содержание записки, так как в нем приводятся конкретные материалы, нуждающиеся в списании.
Какие материалы ликвидируются
В компаниях используются разные материальные ценности, которые часто ломаются или морально устаревают. Для их списания используется официальная записка.
Спецодежда
Она выдается руководством компании каждому наемному специалисту, а также периодически требуется ее замена в связи с изнашиванием.
Для этого работник формирует служебку, но она требуется только в случае, если одежда стала непригодной для использования до окончания срока, установленного в компании.
В записке приходится ссылаться на специальный акт, в котором перечисляются причины изнашивания одежды. Если работник не сможет представить доказательства необходимости замены предметов, то ему будет отказано в выдаче новой спецодежды.
ТМЦ
Списание ТМЦ обладает некоторыми нюансами, так как их срок годности рассчитывается в процессе составления проекта и сметы. Здесь же приводятся нормы расхода, поэтому в тексте записки детально описываются причины списания. Указываются происшествия, которые привели к выводу ценностей из строя.
Цель составления документа заключается в уведомлении руководства о возникшей проблеме, которая требует списания ТМЦ. Желательно указывать как наступившие, так и возможные последствия ЧП, чтобы предотвратить игнорирование документа со стороны директора.
Брак на складе
Составителем обычно выступает завхоз, выявляющий бракованные ценности, которые находятся на складе.
Получателем записки выступает руководитель фирмы, который начинает процесс списания.
В документе приводится название продукции, в которой обнаружился брак, ее количество, балансовая цена и номер, который присваивается каждому предмету, передающемуся на склад. В качестве основания для списания могут выступать разные ситуации, например, выявление поломки, дефекта или неисправности.
Внимание! С помощью таких записок владельцы компаний часто реализуют коррупционные схемы, поэтому важно правильно составить документ, чтобы он не вызывал подозрений у представителей ФНС или иных проверяющих инстанций.
Дебиторская задолженность
Она представлена деньгами, которые должны вернуть клиенты компании. Но иногда выявляется безнадежная дебиторская задолженность, нуждающаяся в списании. Для этого бухгалтер формирует служебную записку на имя руководителя фирмы. Процесс ликвидации выполняется в трех ситуациях:
- должник проходит процесс ликвидации в добровольном порядке;
- банкротство дебитора, поэтому должник перестает существовать, а его имущества не хватает для погашения задолженности;
- истечение срока исковой давности по иску, поэтому невозможно обратиться с исковым заявлением за принудительным взысканием денег.
Во время формирования служебной записки указывается одно из вышеуказанных оснований.
Основные средства
Документ требуется, если основное средство, представленное оборудованием, износилось или устарело, поэтому не может далее использоваться в производственном процессе. При составлении этой служебки указываются данные:
- название основного средства;
- должность и ФИО составителя;
- название документа;
- дата формирования;
- номер регистра;
- предмет, нуждающийся в списании;
- описание возникшей ситуации, из-за которой основное средство не может использоваться для производства продукции;
- подпись заявителя.
При составлении этого документа важно придерживаться стандартных правил.
Все о служебных записках смотрите на видео:
Срок хранения
Документация хранится в течение года, после чего передается в архив.
Срок хранения зависит от особенностей и типа бумаги. В 2020 году руководители компаний должны придерживаться рекомендаций Министерства культуры, которые приводятся в Приказе №558.
Служебные записки, так же как и объяснительные или докладные, должны храниться с другими бумагами в течение 5 лет в архиве.
Служебные записки, на основании которых списываются материальные ценности, могут составляться по форме предприятия. Они содержат причины и основания для списания, а также формируются на имя руководителя фирмы.
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Образец служебной записки | Делопроизводство
Данная статья отвечает на вопрос как написать служебную записку. И раз статья помещена в тему «образцы документов», то вы всегда можете рассчитывать получить образец. Во второй части последует пример оформления служебной записки.
Служебная записка составляется с целью ведения переписки между структурными подразделениями (коммуникация на горизонтальном уровне), когда для решения какого-либо вопроса не достаточно устного обращения и требуется задокументировать факт взаимоотношения между отделами.
Адресуется на имя начальника либо специалиста другого отдела. Если требуется проинформировать руководителя вышестоящего уровня, то речь уже идет о докладной записке (но по сути почти то же самое).
Как правило, служебная записка – это внутренний документ. Я в своей жизни образец служебной записки в стороннюю организацию видела только в учебнике. Обычно любые обращения в иные организации оформляются на бланке письма.
Как написать служебную записку
Служебная записка создается по вопросам деятельности, относящимся к компетенции структурного подразделения, и при этом не требуется обращение к вышестоящему руководству.
Текст служебной записки начинают с освещения сложившейся ситуации, разъясняют какие причины и события послужили основанием для составления документа. В завершении излагается непосредственно просьба или перечисляются, по мнению автора, возможные действия. Состав обязательных элементов документа смотрите в приведенном примере служебной записки (будет ниже).
Служебную записку подписывает ее составитель. Очень часто – начальник отдела, специалист отдела указывает себя исполнителем в левом нижнем углу в конце документа (как в деловом письме).
В необходимых случаях допускается проставлять визы заинтересованных лиц. Визы оформляются на последнем листе под подписью. Включает подпись, инициалы, фамилию, дату, возможно добавлять расшифровку должности визирующего.
Желательно регистрировать служебные записки (проставлять дату и порядковый номер), чтобы в случае необходимости иметь возможность сослаться на конкретный документ. Если в организации не внедрена система электронного документооборота, то для упрощения процесса поступают так. Можно для этой цели не заводить никакого дополнительного журнала. Просто целесообразно выделить область на жестком диске компьютера, куда помещается очередная служебная записка под следующим порядковым номером. Получается база в электронном виде служебных записок отдела за год. Быстро, удобно, сразу видно кто, когда, о чем писал.
Образец служебной записки
ОБЩИЙ ОТДЕЛ Начальнику отдела безопасности
В.Г. Куроедову
СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА
14.10.2014 № 01-20/47
На №
О выходе на работу в выходной день
В связи с производственной необходимостью (подготовкой к проведению расширенного совещания 20.10.2014) прошу Вас разрешить вход в здание 18.10.2014 специалисту общего отдела Захоржевской Лидии Олеговне.
Начальник отдела Т.Ф. Хлопушко
Служебная записка – пример ответа на запрос
ЮРИДИЧЕСКИЙ ОТДЕЛ Начальнику отдела информационных технологий
В.Д. Ганьшиной
СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА
24.
11.2014 № 05-24/96
На № 02-18/304@ от 16.11.2014
О представлении списка работников
для участия в семинаре
Представляем список работников отдела для участия в семинаре, проводимом ООО «АПИ Коммуникатор» по программе «Эффективное использование СПС ГРАНИТ» с представлением ее функциональных возможностей:
1. Скрипка Р.С. – заместитель начальника отдела
2. Подушкин Е.П. – ведущий специалист
3. Струйка К.Н. – старший специалист
Начальник отдела В.Н. Загодайкин
Еще пример оформления служебной записки
ОТДЕЛ ПРОДАЖ Начальнику отдела информатизации
Т.С. Гейдрих
СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА
18.12.2014 № 09-21/59
На №
О проверке работоспособности ПК
С 05.12.2014 в закрепленном за специалистом отдела Сихарулидзе А.
Г. персональном компьютере регулярно происходят сбои при его включении. Просим Вас провести диагностику указанного компьютера на предмет устранения неисправностей.
Начальник отдела А.Н. Попугай
Надеюсь, что приведенные образцы служебных записок окажутся полезными для применения в работе.
Евгения Полоса
Спасибо Вам за добавление этой статьи в:
Еще интересное по теме:
К записи 1555 комментариев
Пример докладной на списание компьютеров
Вконтакте
Google+
Одноклассники
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пример докладной на списание компьютеров». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При обнаружении материально ответственным лицом испорченного имущества, необходимо провести инвентаризацию.
Инициировать ее проведение можно, обратившись с письменной просьбой к руководителю.
Сайт-помощник по составлению различных договоров. Шаблоны и бланки. Всё готово, от вас — вставить в редакторе свои данные и распечатать.
Классическим примером докладной записки может служить инициативный документ по поводу обеспечения рабочего процесса необходимыми предметами.
Порядок оформления, документы и проводки списания основного средства
При этом служебную записку можно не писать, а также не согласовывать с руководством списание ОС, если его первоначальная стоимость ниже суммы, установленной внутренними правовыми актами или законодательством.
Рассмотрим образец написания докладной записки на сотрудника на примере внутренней докладной.
Форма Некоторые компании на вопрос о том, как написать служебную записку, просто предоставляют своим сотрудникам специальную форму.
Но, следует заметить, это не обязательная унификация — ГОСТ предоставляет только рекомендательные положения (по поводу шрифтов, размерности и интервалов) без утвержденного образца.
Докладные записки составляются в свободной форме: первая часть – изложение сути вопроса, вторая – выводы и предложения. Оформление зависит от адресата.
Докладная записка (образец по ГОСТУ) при плохом поведении
В торговых организациях часто приходится избавляться от испорченного товара. В этом случае работниками магазина составляется служебная записка на списание товара, которая подается на подпись директору магазина.
Предложенный образец написания докладной записки поможет проинформировать начальство о результатах – в том числе промежуточных – выполнения какого-либо поручения.
Проведенная вследствие этого диагностика специалистами подразделения информационных технологий показала следующее: ПК не надлежит дальнейшей эксплуатации. В связи с этим прошу списать вышеуказанное оборудование по неработоспособности.
Начальник отдела Л. А. Кудрявцев» Помимо нее, понадобится еще одна записка — на замену списанного оборудования.
Тем не менее, требуют и своевременно заносить данные в базу, и формировать отчетность – ежедневную, еженедельную и ежемесячную и все это отправлять руководству вовремя.
Служебная записка на списание ТМЦ
Для того чтобы запустилась процедура списания необходимо указать в служебной записке веские основания. К ним относятся:
- Физический износ, который привел к невозможности использования оборудования по прямому назначения. Это может быть поломка, необходимость постоянного ремонта, а также проблемы с оборудованием, которые возникли по вине внешних факторов (авария, стихийное бедствие).
- Материальный износ — оборудование считается устаревшим и не может использоваться вследствие несоответствия требованиям основного производства. Чаще всего это основание применяется в том случае, когда на предприятии есть возможность переоборудовать производство или применить более новые т технологии для улучшения производственного процесса.
Один подписывает записку непосредственно, а другой ставит на документе свою визу о том, что изложенные сведения соответствуют действительности.Служебная записка направляется адресату, который утверждает её или отказывает в утверждении. Далее документ следует в бухгалтерию, где должны быть приняты меры по приведению баланса в соответствие.
Ф. И. О. руководителя (или иного ответственного лица), в адрес которого направляется записка (например: «Заместителю директора по хозяйственной части ООО „Ритм“ Жукову П.
Компьютерная техника содержит разные элементы, включая драгметаллы и вредные вещества. Детальная информация по составу содержится в прилагаемом техническом паспорте. При потере технического паспорта возникает необходимость проведения дополнительной экспертизы на наличие драгметаллов в компьютере.
Как составляется служебная записка на списание материальных ценностей
Ниже в статье мы рассмотрим, как написать служебную записку на покупку компьютера или его ремонт при неисправности по образцу.
… Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
В компании с небольшим штатом сотрудники нередко знают о существовании служебных записок лишь понаслышке. Если весь коллектив не составляет и пары десятков человек, то информация обо всех значимых событиях, как произошедших, так и только намечающихся, распространяется в устной форме. Хотя малая численность вовсе не означает, что использование механизма письменного общения не эффективно.
Свою подпись расшифруйте, проставив фамилию и инициалы.
- Приложения.
Чтобы ваши выводы не казались голословными, подкрепите их соответствующими документами: обоснованием необходимости проведения независимой экспертизы, заключением специалистов компании о невозможности ремонта, предварительными расчетами стоимости ремонта, превышающими затраты на покупку нового аналогичного имущества, и др.). Образец служебки на списание материальных ценностей представлен ниже: Скачать образец Примеры формулировок описательной части служебной записки Из всех разделов служебной записки, о которых мы говорили в предыдущем разделе, затруднение обычно вызывает описательная часть.
Чтобы облегчить вам задачу, мы подготовили несколько вариантов формулировок. Примеры
- Прошу Вашего разрешения на списание стула компьютерного (инв.
В материале мы расскажем о том, как правильно написать служебную записку. Все чаще в перечне требований к кандидату на должность можно встретить тезис о коммуникабельности специалиста. Это вовсе не означает, что от работника ждут долгих и захватывающих рассказов об отпуске или сплетен о соседях.
Благодаря образцам, вы сможете самостоятельно составить необходимый вам документ. 1. В торговых организациях часто приходится избавляться от испорченного товара. В этом случае работниками магазина составляется служебная записка на списание товара, которая подается на подпись директору магазина.
Докладная записка — это документально зафиксированная информация о том, что сотрудник не выполнил или выполнил не так, как нужно, свои должностные обязанности. Также в записке обычно предлагаются меры, которые необходимо применить руководству по отношению к нерадивому работнику.
Информативная докладная — документ, включающий в себя информацию о деталях и способах проведения работы. Записки данного вида составляются периодически. Отчетная докладная информирует начальника о результатах проделанной работы, выполнении указаний. Инициативная докладная записка побуждает вышестоящее лицо принять решение.
Для того чтобы списать основные средства, в том числе ценное имущество, необходимо составить технико-экономическое обоснование.
Этот внутриштатный документ — довольно привычное средство общения между различными уровнями управления. Условные преграды может вызвать разве что «путаница» между докладными записками и служебными (в статье указано, чем они различаются).
Это необходимо для того, чтобы реальное количество ТМЦ соответствовало данным бух. учета. Причины могут быть разные — истечение срока годности, поломка, порча имущества и т.д.
Служебная записка на списание продуктов питания образец
Обычно заполнением первичной документации по списанию занимаются работники, ответственные за проверку содержащихся в отчетах сведений.
Например, сотрудники бухгалтерии.
Благодаря достаточно свободной форме изложения, служебная записка используется в очень широком спектре вопросов и ситуаций. Далее будут перечислены наиболее часто встречающиеся ситуации, но это не означает, что данный список исключителен и не может быть дополнен другими пунктами.
Установленный срок полезного действия для компьютеров определяется обычно 3 — 5 годами. По его окончании, чтобы на балансе не числилось оборудование, не используемое в деятельности организации, его списывают.
Основные счета для фиксирования операций — 08 (Вложения во внеоборотные активы) и 01 (ОС), 010 (износ ОС). К ним по необходимости открываются счета второго порядка (при проведении ремонта, модернизации и др.). Так, для учета выбытия оргтехники создается счет второго порядка 01.2 (Выбытие ОС).
Организация производит замену устаревшей материнской платы на усовершенствованную деталь. Новая деталь приобреталась в специализированном компьютерном салоне.
Там же производилась замена платы. В этом случае имеет место модернизация компьютерной техники, т. к. целевое назначение замены платы — улучшение функционала и технических характеристик компьютера.Это дополнительный документ, хотя на его основе и могут составляться приказы и распоряжения. Практика Служебная записка считается часто используемой документацией, в то же время, не состоящей в списке официально классифицированных управленческих бумаг.
Довожу до Вашего сведения, что несмотря на проведенные беседы и встречи с родителями, ученик 7б класса Иванов В.В. продолжает нарушать дисциплину. 7 мая им был сорван урок литературы, а 8 мая – урок биологии.
В качестве основания на списание лучше упомянуть что – нибудь серьёзное, например, ярко выраженные внешние дефекты, поломку или неустранимую неисправность. Стоит упомянуть, что подобным образом частенько проворачивают коррупционные схемы, поэтому писать такую записку стоит очень внимательно, чтобы не быть заподозренным в чём – то подобном.
Законодательство не содержит понятия служебной записки, но его типовую форму можно разработать самостоятельно и ввести в действие отдельным приказом, основываясь на ГОСТ 6.30-2003.
Например, ваш сотрудник неправильно оформил накладную на товар. В результате этого машину с продукцией, которая проехала какое-то количество километров и спалила какое-то количество бензина, представители заказчика отказались разгружать. Исправленную версию заказчик отказался принимать в электронном виде, требуя оригинал.
Служебная записка директору Поскольку руководитель, чаще всего, высший единоличный орган управления предприятием, то представить себе ситуацию, в которой будет правильно направить служебную записку директору, довольно сложно. В соответствии с принципами служебной иерархии на его имя лучше подавать докладные.
Как пишется докладная? Специального формата этого документа в российском Трудовом кодексе нет. Однако в каждой организации могут быть внутренние документы, среди которых имеются и утвержденные шаблоны докладных.
Писать ее можно и на компьютере, и от руки. Общие же правила составления официальных документов диктуют следующую форму написания. Докладная на сотрудника, вернее, ее схема, выглядит так.
- Правый верхний угол: кому адресовано письмо (должность и Ф.И.О.).
- Ниже: от кого (должность и Ф.И.О.).
- Ниже по центру (с соблюдением отступа): название — докладная записка.
- Далее — основной текст послания. Здесь заявитель перечисляет перечень тех обязанностей сотрудника (со ссылкой на внутренние документы, к примеру правила внутреннего распорядка или должностную), которые он не выполнил.
- Далее указывается, к чему привели действия сотрудника, какие последствия повлекли за собой его проступки.
- Завершается основной текст записки предложением о дисциплинарных мерах, которые, по мнению непосредственного руководителя, необходимо применить к проштрафившемуся сотруднику, чтобы ситуацию исправить.
- Внизу слева ставится дата написания документа.
- Внизу справа — подпись.
Внимание Служебная записка на списание представляет собой внутренний или внешний документ, какой – либо компании. Каким он будет, напрямую зависит от его функций и человека, который его получит.
Подобная бумага чаще всего адресуется вышестоящему начальству от подчинённых. В этой статьи мы рассмотрим правильное оформление служебной записки на списание материальных ценностей, основных средств и т.д.
Чаще всего оборудование или другие основные средства списываются в случае, если:
- Объект изношен морально или физически. Считается непригодным для дальнейшего использования и эксплуатации.
- На предприятии происходит техническое оснащение, расширение, а также замена основных средств.
- ОС пострадало в результате аварии или стихийных бедствий и не пригодно к дальнейшей эксплуатации.
- Обнаружена недостача в результате инвентаризации.
После составления документ подается на подпись руководителю. После его рассмотрения, в случае принятия решения о необходимости проверки, директор издает и подписывает приказ о проведении инвентаризации по форме ИНВ-22.
В нем утверждается состав комиссии, сроки проведения инвентаризации и указывается имущество, которое подлежит следует проверить.
Бухгалтерские записи по списыванию компьютерного оборудования
Это может быть акт проверки, решение комиссии о непригодности вещи к дальнейшему использованию, заключение экспертизы о том, что определённый прибор сломан и его восстановление экономически нецелесообразно;
- Сведения о материально ответственном лице и о подразделении, в котором использовались ценности;
- Период, за который был совершён расход.
Списание со счета по резервному методу
В соответствии с методом резерва, если дебиторская задолженность определенного клиента определяется как безнадежная, она списывается путем удаления суммы из счета к получению. Запись о списании безнадежного счета затрагивает только балансовых счета : дебет в Резерв по сомнительным счетам и кредит в Дебиторскую задолженность. В отчете о прибылях и убытках не сообщается о расходах или убытках, потому что это списание «покрывается» более ранними корректирующими проводками для расчетных расходов по безнадежным долгам.
Проиллюстрируем списание на следующем примере. 3 июня покупатель покупает в кредит товаров на сумму 1400 долларов у Gem Merchandise Co. 24 августа тот же покупатель сообщает Gem Merchandise Co. о том, что он подал заявление о банкротстве. Клиент заявляет, что его банк имеет залоговое удержание на все его активы. В нем также говорится, что ликвидационная стоимость этих активов меньше суммы, которую он должен банку, и в результате Gem ничего не получит в счет своей дебиторской задолженности в размере 1400 долларов. Подтвердив эту информацию, Gem приходит к выводу, что он должен удалить или списать остаток на счете клиента в размере 1400 долларов США.
В соответствии с методом учета кредитных убытков запись Gem для списания остатка на счете клиента выглядит следующим образом:
Две учетные записи, затронутые этой записью, содержат следующую информацию:
Обратите внимание, что до записи 24 августа 1400 долларов США для списания безнадежной суммы чистая стоимость реализации дебиторской задолженности составляла 230 000 долларов США (дебетовое сальдо в размере 240 000 долларов США в счетах к получению и кредитовое сальдо в размере 10 000 долларов США в резерве на сомнительные счета).
После списания безнадежного счета 24 августа чистая стоимость реализации дебиторской задолженности по-прежнему составляет 230 000 долларов США (дебетовое сальдо в размере 238 600 долларов США в счетах к получению и кредитовое сальдо в размере 8 600 долларов США в резерве на сомнительные счета).
Расходы по безнадежным долгам остаются на уровне 10 000 долларов; на него не влияет непосредственно списание проводки журнала. Расходы по безнадежным долгам, зарегистрированные 30 июня и 31 июля, имели ожидаемых кредитных убытков, подобных этому. Для Gem было бы двойным счетом записывать как ожидаемую оценку кредитного убытка , так и фактический кредитный убыток.
Восстановление учетной записи по методу разрешения
После того, как продавец списал дебиторскую задолженность, возможно, что продавцу будет выплачена часть или весь списанный остаток по счету. В соответствии с методом резерва, если такой платеж получен (будь то непосредственно от покупателя или в результате судебного разбирательства), продавец предпримет следующие два шага:
Восстановите счет, который был списан, сторнировав запись о списании.
Если предположить, что $1400, списанные 24 августа, собраны 10 октября, восстановление счета выглядит так:Обработка 1400 долларов, полученных 10 октября:
Если предположить, что $1400, списанные 24 августа, собраны 10 октября, восстановление счета выглядит так:Бухгалтерские записи продавца теперь показывают, что дебиторская задолженность была оплачена, что повышает вероятность того, что продавец может вести дела с этим покупателем в будущем.
Расходы по безнадежным долгам в процентах от продаж
Другим способом, которым продавцы применяют метод резерва для учета расходов по безнадежным долгам, является использование подхода процента кредита продаж.Этот подход автоматически расходует процент от продаж в кредит на основе прошлой истории.
Например, предположим, что компания составляет еженедельные финансовые отчеты. Прошлый опыт показывает, что 0,3% его продаж в кредит никогда не будет получено. Используя подход, основанный на процентах от продаж в кредит, эта компания автоматически списывает расходы по безнадежным долгам и кредитует Резерв на сомнительные счета в размере 0,3% от продаж в кредит за каждую неделю.
Предположим, что на текущей неделе эта компания продает товаров в кредит на 500 000 долларов.Он оценивает свои расходы по безнадежным долгам в 1500 долларов (0,003 x 500 000 долларов) и делает следующую запись в журнале:
Подход, основанный на проценте продаж в кредит, фокусируется на отчете о прибылях и убытках и принципе соответствия. Доходы от продаж в размере 500 000 долларов США немедленно сопоставляются с расходами по безнадежным долгам в размере 1500 долларов США. Баланс в резерве для сомнительных счетов игнорируется во время еженедельных записей. Однако позднее необходимо будет пересмотреть остаток на счете резерва и, возможно, дополнительно скорректировать его, чтобы в балансовом отчете отображалась правильная чистая стоимость реализации.Если продавец является новой компанией, он может рассчитать свои расходы по безнадежным долгам, используя среднее значение по отрасли, пока не разработает собственный коэффициент опыта.
Как учитывать просроченные запасы | Малый бизнес
Когда срок действия определенных запасов, таких как продукты питания и лекарства, истекает, вы больше не можете продавать их покупателям.
В некоторых случаях вы можете продать его другой стороне для другого использования по сниженной цене. Как только запасы в вашем малом бизнесе закончатся и их стоимость упадет ниже первоначальной стоимости, вы должны уменьшить их стоимость в своих записях и сообщить о последствиях в своей финансовой отчетности.Сумма, на которую вы уменьшаете запасы в своих записях, приводит к убытку, который уменьшает вашу прибыль.
Определите первоначальную стоимость запасов с истекшим сроком годности и сумму, за которую вы могли бы продать их, если сможете продать. Например, предположим, что у вашего малого бизнеса есть продукты с истекшим сроком годности, которые первоначально стоили 500 долларов, и которые вы рассчитываете продать местной ферме за 55 долларов.
Вычтите любые расходы, которые вы ожидаете понести при продаже запасов с истекшим сроком годности, из потенциальной продажной цены. Вычтите результат из первоначальной стоимости, чтобы определить сумму вашего убытка.Если вы не собираетесь продавать запасы с истекшим сроком годности, ваши убытки будут равны первоначальной стоимости.
В этом примере предположим, что вы планируете потратить 5 долларов на упаковку продуктов с истекшим сроком годности для продажи. Вычтите 5 долларов из 55 долларов, чтобы получить 50 долларов. Вычтите 50 долларов из 500 долларов, чтобы получить убыток в размере 450 долларов.
Дебетовать счет «убыток от списания товарно-материальных ценностей» в вашем учете на сумму убытка. Если убыток незначителен для вашего малого бизнеса, вместо этого вы можете дебетовать счет «Себестоимость проданных товаров». Дебет увеличивает эти счета, которые являются счетами расходов.В этом примере предположим, что убыток в размере 450 долларов США значителен для вашего бизнеса. Дебетуйте 450 долларов на счет «убыток от списания запасов».
Зачислите инвентарный счет в ваших записях на ту же сумму. Кредит уменьшает счет запасов, который является счетом актива. В этом примере кредитуйте запасы на 450 долларов.
Вычтите убыток из предыдущего баланса запасов и укажите новую сумму в балансовом отчете.
Продолжая пример, предположим, что просроченная еда была вашим единственным инвентарем, а ваш предыдущий баланс составлял 500 долларов.Вычтите 450 долларов из 500 долларов, чтобы получить 50 долларов. Укажите «Запасы $50» в балансовом отчете.
Отчет «Убыток от списания запасов» и сумма убытка как статья расходов в отчете о прибылях и убытках. В этом примере укажите в отчете о прибылях и убытках «Убыток от списания запасов на сумму 450 долларов США».
Ежегодное письмо Ларри Финка генеральным директорам за 2022 год
Помещение цели вашей компании в основу ваших отношений с заинтересованными сторонами имеет решающее значение для долгосрочного успеха. Сотрудники должны понимать и разделять вашу цель; и когда они это сделают, они могут быть вашими самыми стойкими защитниками.Клиенты хотят видеть и слышать, за что вы выступаете, поскольку они все чаще стремятся вести дела с компаниями, разделяющими их ценности. А акционеры должны понимать руководящий принцип, лежащий в основе вашего видения и миссии.
Они с большей вероятностью поддержат вас в трудную минуту, если будут иметь четкое представление о вашей стратегии и о том, что за ней стоит.
Пандемия не изменила больше отношений, чем отношения между работодателями и работниками. Количество отказов от курения в США и Великобритании достигло исторического максимума. А в США мы наблюдаем один из самых высоких темпов роста заработной платы за последние десятилетия. Работники, использующие новые возможности, — это хорошо: это демонстрирует их уверенность в растущей экономике.
Хотя текучесть кадров и повышение заработной платы характерны не для каждого региона или сектора, сотрудники во всем мире ожидают от своего работодателя большего, в том числе большей гибкости и более значимой работы. По мере того, как компании перестраиваются после пандемии, руководители сталкиваются с совершенно иной парадигмой, чем мы привыкли.Компании ожидали, что рабочие будут приходить в офис пять дней в неделю.
Психическое здоровье редко обсуждалось на рабочем месте. А заработная плата людей с низким и средним доходом практически не выросла.
Этот мир исчез.
Рабочие требуют большего от своих работодателей — неотъемлемая черта эффективного капитализма. Это способствует процветанию и создает более конкурентную среду для талантов, побуждая компании создавать более совершенные и инновационные условия для своих сотрудников — действия, которые помогут им добиться большей прибыли для своих акционеров.Компании, которые поставляют, пожинают плоды. Наше исследование показывает, что компании, которые установили прочные связи со своими сотрудниками, продемонстрировали более низкий уровень текучести кадров и более высокую прибыль во время пандемии. 1
Компании, которые не приспосабливаются к этой новой реальности и не реагируют на своих работников, делают это на свой страх и риск. Текучесть увеличивает расходы, снижает производительность и подрывает культуру и корпоративную память.
Руководители должны задать себе вопрос, создают ли они среду, которая помогает им конкурировать за таланты.В BlackRock мы делаем то же самое: работаем с нашими сотрудниками, чтобы ориентироваться в этом новом мире работы.
Создание такой среды является более сложным, чем когда-либо, и выходит за рамки вопросов оплаты и гибкости. Пандемия не только изменила наши отношения с тем, где мы физически работаем, но и пролила свет на такие вопросы, как расовое равенство, забота о детях и психическое здоровье, и выявила разрыв между ожиданиями поколений на работе. Эти темы сейчас находятся в центре внимания руководителей компаний, которые должны внимательно относиться к тому, как использовать свой голос и решать социальные вопросы, важные для их сотрудников.Те, кто проявляет смирение и твердо придерживается своей цели, с большей вероятностью создадут такую связь, которая сохранится на протяжении всей чьей-то карьеры.
В BlackRock мы хотим понять, как эта тенденция влияет на вашу отрасль и вашу компанию.
Что вы делаете, чтобы углубить связь со своими сотрудниками? Как вы обеспечиваете, чтобы сотрудники любого происхождения чувствовали себя в достаточной безопасности, чтобы максимизировать их творческий потенциал, инновации и производительность? Как вы обеспечиваете, чтобы ваш совет имел надлежащий контроль над этими критическими вопросами? Где и как мы работаем, уже никогда не будет прежним.Как культура вашей компании адаптируется к этому новому миру?
За последние четыре десятилетия мы стали свидетелями взрывного роста доступности капитала. Сегодня глобальные финансовые активы составляют 400 триллионов долларов. 2 Этот экспоненциальный рост приносит с собой риски и возможности как для инвесторов, так и для компаний, и это означает, что банки больше не являются привратниками финансирования.
Молодые инновационные компании никогда не имели более легкого доступа к капиталу.
Никогда еще не было столько денег, чтобы новые идеи стали реальностью. Это подпитывает динамичный ландшафт инноваций. Это означает, что практически в каждом секторе существует множество прорывных стартапов, пытающихся свергнуть лидеров рынка. Руководителям устоявшихся компаний необходимо понимать этот меняющийся ландшафт и разнообразие доступного капитала, если они хотят оставаться конкурентоспособными перед лицом более мелких и гибких предприятий.
BlackRock хочет, чтобы компании, в которые мы инвестируем для наших клиентов, развивались и росли, чтобы приносить привлекательную прибыль на десятилетия вперед. Как долгосрочные инвесторы, мы стремимся работать с компаниями из всех отраслей. Но мы также должны быть гибкими и обеспечивать, чтобы активы наших клиентов инвестировались в соответствии с их целями в самые динамичные компании — будь то стартапы или известные игроки — с наибольшими шансами на успех с течением времени. Как капиталисты и как управляющие, это наша работа.
Я верю в способность капитализма помочь людям добиться лучшего будущего, стимулировать инновации, строить устойчивую экономику и решать некоторые из наших самых сложных проблем. Рынки капитала позволили компаниям и странам процветать. Но доступ к капиталу не является правом. Это привилегия. И ответственность за привлечение этого капитала ответственным и устойчивым образом лежит на вас.
Капитализм и устойчивостьБольшинство заинтересованных сторон — от акционеров до сотрудников, клиентов, сообществ и регулирующих органов — теперь ожидают, что компании будут играть роль в обезуглероживании мировой экономики. Мало что повлияет на решения о распределении капитала — и, следовательно, на долгосрочную стоимость вашей компании — больше, чем то, насколько эффективно вы будете управлять глобальным энергетическим переходом в предстоящие годы.
Прошло два года с тех пор, как я написал, что климатический риск — это инвестиционный риск.
И за этот короткий период мы наблюдаем тектонический сдвиг капитала. 3 Устойчивые инвестиции в настоящее время достигли 4 триллионов долларов США. 4 Активность и стремление к обезуглероживанию также увеличились. Это только начало — тектонический сдвиг в сторону устойчивого инвестирования все еще ускоряется. Будь то инвестирование капитала в новые предприятия, ориентированные на инновации в области энергетики, или перевод капитала из традиционных индексов в более специализированные портфели и продукты, мы увидим больше денег в движении.
Каждая компания и каждая отрасль преобразятся при переходе к миру чистого нуля. Вопрос в том, будете ли вы вести или вас будут вести?
За несколько коротких лет мы все стали свидетелями того, как новаторы переосмысливают автомобильную промышленность. И сегодня каждый производитель автомобилей стремится к электрическому будущему. Автомобильная промышленность, однако, просто находится на переднем крае — каждый сектор будет преобразован с помощью новых устойчивых технологий.
Инженеры и ученые круглосуточно работают над обезуглероживанием цемента, стали и пластика; судоходство, автоперевозки и авиация; сельское хозяйство, энергетика и строительство.Я верю, что обезуглероживание мировой экономики создаст величайшую инвестиционную возможность в нашей жизни. Это также оставит позади компании, которые не адаптируются, независимо от того, в какой отрасли они работают. И так же, как некоторые компании рискуют остаться позади, так же как и города и страны, которые не планируют будущее. Они рискуют потерять работу, даже если другие места получат ее. Декарбонизация экономики будет сопровождаться созданием огромных рабочих мест для тех, кто занимается необходимым долгосрочным планированием.
Следующие 1000 единорогов будут не поисковыми системами или социальными сетями, они будут устойчивыми, масштабируемыми новаторами — стартапами, которые помогут миру обезуглерожиться и сделать энергетический переход доступным для всех потребителей. Мы должны быть честными в отношении того факта, что экологически чистые продукты сегодня часто обходятся дороже.
Снижение этой зеленой надбавки будет иметь важное значение для упорядоченного и справедливого перехода. Учитывая беспрецедентный объем капитала, ищущего новые идеи, действующие лица должны четко представлять свой путь к успеху в чистой нулевой экономике.И не только стартапы могут и будут революционизировать отрасли. Смелые должностные лица тоже могут и должны это делать. Действительно, многие действующие лица обладают преимуществом в капитале, знании рынка и технической экспертизе в глобальном масштабе, необходимых для грядущего прорыва.
Наш вопрос к этим компаниям: что вы делаете, чтобы изменить свой бизнес? Как вы готовитесь к переходу на чистый нулевой уровень и участвуете в нем? По мере того, как ваша отрасль трансформируется в результате энергетического перехода, вы пойдете по пути дронта или станете фениксом?
Часто задаваемые вопросы: Налоговая информация для пожертвований
Является ли мой вклад в Habitat облагаемым налогом пожертвованием?
Если вы детализируете свои отчисления, вы сможете вычесть благотворительные пожертвования в виде денег или имущества, сделанные квалифицированным организациям.
Принимаются только пожертвования, фактически сделанные до закрытия налогового года.
Мы рекомендуем вам обратиться к своему налоговому консультанту или бухгалтеру или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.
Я выполнял профессиональные работы в виде сантехники, строительства, бухгалтерии или чего-то подобного для Habitat, и я не взимал с них плату. Могу ли я вычесть стоимость моего труда из налогов?
Как правило, вы не можете вычесть свой труд, но вы можете вычесть любые понесенные вами расходы. Мы рекомендуем вам позвонить своему налоговому консультанту или бухгалтеру или ознакомиться с разделом «Взносы, которые вы не можете вычесть» в публикации IRS 526: Благотворительные взносы.
Моя дочь или сын отдали Хабитат, но он или она не собирается перечислять свои налоги. Могу ли я использовать ее пожертвование на свои налоги?
Мы рекомендуем вам связаться со своим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить сайт www.
irs.gov.
В последнюю неделю декабря я отправил пожертвование по почте и получил квитанцию на следующий год. Могу ли я все еще списать это пожертвование в моей налоговой декларации за предыдущий год?
Если чек был датирован прошлым годом, и вы перечислили свои вычеты, возможно, вы сможете вычесть свое пожертвование.Мы рекомендуем вам связаться со своим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.
Я пожертвовал деньги своему местному филиалу, и мне нужна квитанция об уплате налогов. Вы можете получить это для меня?
Квитанции о пожертвованиях местным филиалам Habitat for Humanity должны быть получены от филиала. Вы можете найти контактную информацию для вашего партнера в Интернете.
Я пожертвовал деньги своему местному филиалу. Я пытался получить от них квитанцию, но я не могу заставить их отправить ее.Что мне теперь делать?
Пожалуйста, позвоните по номеру 1-800-HABITAT (1-800-422-4828).
Вы также можете отправить электронное письмо со своим именем и адресом, а также с именем, городом и штатом аффилированного лица, которому вы сделали пожертвование, на адрес [email protected]. Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.
Я пожертвовал бытовую технику, мебель или другой предмет местному жилому фонду и не получил квитанцию. Как получить квитанцию?
Квитанции о пожертвованиях местным филиалам Habitat for Humanity или ReStores Habitat for Humanity должны быть получены от них.Вы можете найти контактную информацию для вашего партнера в Интернете.
Я пытался получить квитанцию за предметы, которые я пожертвовал, но партнер или ReStore мне ее не выдают. Вы можете помочь?
Пожалуйста, позвоните по номеру 1-800-HABITAT (1-800-422-4828). Вы также можете отправить электронное письмо со своим именем и адресом, а также с именем, городом и штатом аффилированного лица, которому вы сделали пожертвование, на адрес [email protected]. Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.
Я пожертвовал бытовую технику, мебель или другой предмет моей местной среде обитания.Я получил квитанцию, но на ней не было суммы в долларах. Можете ли вы дать мне один с суммой на нем?
Habitat for Humanity International или наши аффилированные лица не могут оценивать неденежные подарки. Донор определяет стоимость для целей налогообложения. Мы рекомендуем вам связаться со своим налоговым консультантом или бухгалтером или посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации.
Я отправился в путешествие Global Village вместе с Habitat. Могу ли я вычесть стоимость билетов на самолет или любые другие расходы?
Часть необходимой стоимости программы идет на благотворительность программы Habitat.В зависимости от страны вашего происхождения стоимость поездки может облагаться или не облагаться налогом. Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым консультантом относительно вашей конкретной ситуации.
Я пожертвовал 500 долларов на поездку моего племянника в Гондурас.
Могу ли я вычесть это из своих налогов?Часть его требуемой стоимости программы идет на благотворительность программы Habitat. В зависимости от страны его происхождения стоимость поездки может облагаться или не облагаться налогом. Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым консультантом относительно вашей конкретной ситуации.
Является ли Habitat for Humanity International 50-процентной организацией?
Да. Для получения дополнительной информации посетите сайт www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf.
Является ли Habitat for Humanity International номером 501(c)(3)?
Да.
Могу ли я получить копию письма Habitat for Humanity International 501(c)(3)?
Да, вы можете загрузить наше письмо 501(c)(3). Если вам нужна какая-либо другая информация, позвоните нам по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828) или напишите нам по адресу [email protected].
Для местных филиалов, пожалуйста, свяжитесь с ними напрямую. Вы можете найти контактную информацию вашего партнера в Интернете или позвонить нам по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828).
Является ли Habitat for Humanity International объединенной федеральной благотворительной кампанией?
Да, наш номер CFC 10945.
Обратите внимание, что каждый из наших филиалов является отдельной организацией. Если вы хотите узнать, является ли ваш местный филиал благотворительной организацией Объединенной федеральной кампании, посетите сайт www.opm.gov/cfc/charities/lists/.
Я ежемесячно жертвую Habitat через программу HopeBuilders. Мне нужно мое заявление, так что я могу подать свои налоги. Вы можете отправить это мне?
Большое спасибо за ваше щедрое пожертвование. В вашей выписке за февраль будут указаны ваши пожертвования, и ее можно будет использовать для целей налогообложения. Это должно прийти к концу февраля. Если вам нужна дополнительная помощь, свяжитесь с нами по адресу [email protected] или позвоните по телефону 1-800-HABITAT (1-800-422-4828).
Руководство по налоговым вычетам для домашнего бизнеса
Ведение бизнеса на дому может предложить налоговые вычеты на ремонт дома в дополнение к обычным коммерческим расходам.
— Getty Images/ визуальное пространствоПо всей стране последствия пандемии коронавируса навсегда изменили способ работы многих людей. Несмотря на то, что работа на дому была редкостью, многие предприятия приняли долгосрочную политику удаленной или гибридной работы. Хотя некоторые предприятия с тех пор вернулись к работе в офисе, многие владельцы малого бизнеса сочли переход эффективным и рентабельным, что побудило многих предпринимателей сделать виртуальный переход постоянным изменением.
Для многих предпринимателей их дома были переосмыслены в соответствии с потребностями их бизнеса. Если они соответствуют требованиям IRS, те, кто создал специальное пространство для бизнеса в своем доме, могут претендовать на него, а также на некоторые домашние расходы в своих налоговых декларациях. Вот как ваш домашний бизнес может использовать определенные налоговые вычеты, которые могут сэкономить вам деньги в долгосрочной перспективе.
Тест «исключительное использование»
Вообще говоря, вы должны быть в состоянии показать, что часть вашего дома является вашим основным местом работы и что это пространство регулярно и исключительно используется для ведения бизнеса.
Если у вас дома нет специального помещения для бизнеса, вы не имеете права брать вычет за домашний офис. IRS называет это тестом на «исключительное использование».
Например, свободная комната в вашем доме, которая используется только как ваш бизнес-офис, может быть затребована для вычета домашнего офиса. Однако спальня или гостиная, где вы работаете над бизнес-задачами, не могут быть востребованы, потому что вы используете эти помещения для других личных целей.
Существуют исключения из теста «исключительное использование», в том числе предприятия, которые хранят запасы или образцы продукции или используют свой дом в качестве детского сада.
Кроме того, вы должны быть зарегистрированным владельцем бизнеса или независимым подрядчиком, чтобы получать вычеты из домашнего офиса. Вы не можете получить вычет домашнего офиса, если вы просто работаете дома в качестве сотрудника предприятия.
[Читать: Как сектор малого бизнеса вырос во время пандемии]
Что я могу вычесть из своих налогов в качестве домашнего бизнеса?
Следующий список содержит наиболее распространенные вычеты, которые владельцы домашнего бизнеса заявляют в своих налоговых декларациях.
Проконсультируйтесь с бухгалтером или финансовым специалистом, чтобы определить, имеете ли вы право на какие-либо из этих вычетов или любые другие, которые существуют за пределами этого списка.
Домашние расходы
Вычеты, связанные с домашним офисом, основаны на проценте вашего дома, который вы используете для бизнеса. Чтобы получить это число, разделите площадь вашего офиса на общую площадь вашего дома. Важно, чтобы эти расчеты были точными и чтобы вы вычитали только соответствующий процент от каждого расхода.
Если вы соответствуете требованиям IRS, вы можете вычесть следующие расходы, связанные с домом:
- Страхование домовладельца.
- Сборы товарищества собственников жилья.
- Услуги по уборке или чистящие средства, используемые в вашем бизнес-пространстве.
- Страхование ипотечного кредита и процентов.
- Коммунальные услуги, включая электричество, интернет, отопление и телефон.
Ремонт и техническое обслуживание
Если вы производите ремонт или модернизацию дома, непосредственно связанные с вашим бизнес-помещением, вы также можете списать эти расходы на налоги.
Сумма, которую вы можете списать, зависит от того, являются ли расходы прямыми (приносят пользу только вашему домашнему офису) или косвенными (приносят пользу всему вашему дому). NOLO объясняет разницу между прямым и непрямым ремонтом офиса:
- Прямой : Если вы потратите 100 долларов на ремонт окна в своем домашнем офисе, вы можете вычесть полные 100 долларов из налогов.
- Косвенный : Если вы платите 1000 долларов США за устранение протечки в вашей крыше, вы можете вычесть только процент этих расходов, равный проценту вашего дома, используемого для бизнеса.
Вы также можете вычесть расходы на долгосрочные улучшения вашего дома, такие как полная замена крыши или ремонт комнаты, но они должны амортизироваться с течением времени. Ремонт, с другой стороны, может быть полностью вычтен в течение одного налогового года.
Прочие коммерческие расходы
Чтобы считаться франшизой, деловые расходы должны считаться как обычными, так и необходимыми, то есть расходы являются обычными и полезными для вашей торговли или отрасли.
Следующие расходы могут быть вычтены из любой налоговой декларации для домашнего бизнеса, независимо от того, имеете ли вы право на вычет домашнего офиса:
- Стоимость проданных товаров .Если ваш бизнес производит товары или покупает их для перепродажи, вы можете включить некоторые из своих расходов для расчета себестоимости проданных товаров. В себестоимость проданных товаров могут быть включены следующие расходы: хранение, общепроизводственные расходы, прямые затраты на рабочую силу и стоимость продукции или сырья, включая фрахт.
- Капитальные затраты . Капитальные затраты — это затраты, которые вы должны капитализировать, а не вычитать, поскольку они являются частью ваших инвестиций в ваш бизнес и, следовательно, считаются бизнес-активом.В общем, три типа затрат, которые вы можете капитализировать, — это затраты на запуск бизнеса, активы бизнеса и улучшения.
- Использование автомобиля в служебных целях . Если вы используете свой автомобиль как часть своего бизнеса, вам разрешено вычитать определенные расходы на автомобиль. Как и в случае с домашними расходами, вычет за использование транспортного средства для бизнеса должен рассчитываться на основе процента миль, пройденных в деловых целях, по сравнению с личными поездками.
- Выплаты работникам . Как правило, вы можете вычесть расходы на оплату труда сотрудников.
- Пенсионные планы . Этот тип сберегательного плана предлагает налоговые льготы, когда вы и ваши сотрудники откладываете деньги на пенсию.
- Расходы на аренду . Согласно IRS, арендная плата — это любая сумма, которую вы платите за использование имущества, которым вы не владеете. Вычет по арендной плате применим только в том случае, если вы не получили и не получите долю в собственности или право собственности на нее.
- Проценты . Если вы заняли деньги для коммерческой деятельности, вы можете вычесть процентные расходы.
- Налоги на бизнес . Вам разрешено вычитать различные федеральные, государственные, местные и иностранные налоги, которые напрямую влияют на вашу торговлю или бизнес.
- Страхование бизнеса . Вы можете вычесть страховку как бизнес-расход, если она является обычной и необходимой для вашей торговли, бизнеса или профессии.
- Командировочные расходы . Вы можете требовать вычета расходов, связанных с поездкой, если возмещаете их в соответствии с подотчетным планом.
- Принадлежности и материалы .Как правило, вы можете вычесть стоимость связанных с бизнесом расходных материалов и материалов, потребленных или использованных в течение налогового года.
- Профессиональные услуги . Плата за профессиональные услуги, которые являются обычными и необходимыми, такими как бухгалтерский учет, консультации, юридическая или контрактная работа, может быть вычтена как коммерческие расходы.
- Маркетинг и развитие бизнеса . Как правило, расходы, которые используются для поиска новых клиентов и удержания существующих клиентов, могут быть вычтены.
Если вы используете свой автомобиль как часть своего бизнеса, вам разрешено вычитать определенные расходы на автомобиль. Как и в случае с домашними расходами, вычет за использование транспортного средства для бизнеса должен рассчитываться на основе процента миль, пройденных в деловых целях, по сравнению с личными поездками.
IRS предоставляет подробное объяснение этих видов расходов и того, что подлежит вычету.
[Читать: Основы налогообложения для бизнеса]
Хотя правила IRS в отношении вычетов из домашнего офиса очень строгие, это не означает, что вас автоматически подвергнут аудиту просто за то, что вы заявили о своем домашнем офисе.
Пройду ли я проверку IRS, если получу вычет из домашнего офиса?
Распространено мнение, что заявление о вычете из домашнего офиса автоматически вызывает проверку IRS; однако, несмотря на то, что правила IRS в отношении вычетов из домашнего офиса очень строгие, это не означает, что вас автоматически подвергнут аудиту только за то, что вы заявили о своем домашнем офисе.
Существуют меры, которые вы можете предпринять, чтобы уменьшить свои шансы на проверку.
Прежде чем брать вычеты из домашнего офиса, вы должны убедиться, что ваш бизнес соответствует требованиям, чтобы не претендовать на какие-либо вычеты, на которые вы не имеете права. Ведите учет всех ваших деловых расходов и покупок и убедитесь, что ваше место жительства, использование домашнего офиса и тип занятости соответствуют этим расходам.
В IRS есть автоматизированная система, которая помогает обнаруживать тревожные сигналы. Система сравнит вашу налоговую ситуацию и отчисления с другими в вашей отрасли.Если вы заявите о чем-то, на что другие представители вашей профессии обычно не заявляют, система может воспринять это как тревожный сигнал, что может привести к тому, что IRS начнет расследование.
Кроме того, система будет помечать тех, кто требует слишком много места для домашнего офиса. Примером этого может быть утверждение, что ваше офисное помещение занимает 80% вашего дома, в отличие от большинства людей вашей профессии, утверждающих, что их домашний офис занимает 10% их дома.
Налоговое управление может счесть это несоответствием и провести аудит.
В любом случае, если вы все же решите воспользоваться вычетом из домашнего офиса, важно строго следовать рекомендациям IRS, поскольку они довольно часто меняются.
Как рассчитать вычет домашнего офиса
Существует два разных метода, которые можно использовать при расчете и определении вычетов из домашнего офиса. Во-первых, вы можете определить процент вашего дома, который используется для бизнеса. Это работает путем измерения размера вашего домашнего офиса в процентах от общей площади вашего дома.Например, если площадь вашего офиса составляет 75 квадратных футов, а общая площадь вашего дома составляет 1000 квадратных футов, расчетный процент бизнеса составит 7,5%.
Более простым расчетом было бы разделить количество комнат в вашем доме, которые вы используете для бизнеса, на количество комнат в доме; однако этот расчет точен только в том случае, если все комнаты в вашем доме имеют одинаковый размер.
Специальные правила также применяются для определенных профессий, например, для тех, кто использует свой дом в качестве детского сада.
Второй метод получения вычета использует определенную ставку, которая затем умножается на количество квадратных метров, которые используются для бизнеса в доме.Установленная ставка может меняться из года в год, и в 2021 году она в настоящее время установлена на уровне 5 долларов за квадратный фут с максимальной площадью 300 квадратных футов. Это будет означать, что вычет за офис площадью 200 квадратных футов составит 1000 долларов, потому что вы должны умножить квадратные метры на ставку 5 долларов за квадратный фут (200 кв. футов x 5 долларов за кв. фут).
Хотя второй, упрощенный метод может быть проще для расчета и получения вычета, он может не предлагать предпринимателям все вычеты, на которые они имеют право.
Не на все расходы распространяется максимальная сумма вычета в размере 10 000 долларов США, а правомерность и квалификация могут меняться из года в год.
Важно быть в курсе текущих требований и правил вычета из домашнего офиса.
Советы по бухгалтерскому учету для домашнего бизнеса
Бухгалтерский учет невероятно важен для любого бизнеса, но владельцам домашнего бизнеса необходимо уделять особое внимание своим финансам и расходам, если они хотят сэкономить как можно больше денег во время уплаты налогов.
Вот несколько ключевых советов, которые следует использовать в течение года в рамках подготовки к налоговому сезону:
- Создайте отдельное пространство для своего бизнеса .Если вы хотите получить вычет за домашний офис, убедитесь, что ваше рабочее место соответствует критерию «исключительное использование».
- Отдельные деловые и личные расходы . Ведение отдельных счетов для деловых и личных финансов поможет сохранить ваши бухгалтерские книги в чистоте и порядке, когда вам нужно будет оценить доходы и расходы вашего бизнеса.
- Отслеживание всего использования личных активов в коммерческих целях . Если вы используете такие активы, как ноутбук, мобильный телефон и автомобиль, как в деловых, так и в личных целях, обязательно ведите учет любого коммерческого использования, чтобы вы могли точно рассчитать процент использования для бизнеса.
- Учет расчетных налогов и налогов на самозанятость . В отличие от традиционной работы, при которой работодатель удерживает налоги, выплаты по социальному обеспечению и медицинской помощи из чека работника, владельцы бизнеса должны оплачивать эти расходы. Индивидуальные владельцы, партнеры, LLC и S-корпорации, как правило, обязаны платить расчетные ежеквартальные налоги.
- Нанять бухгалтера . Вы можете многое узнать о бухгалтерском и налоговом законодательстве с помощью независимых онлайн-исследований, но ничто не заменит совет опытного профессионала.Следуйте нашему руководству по выбору бухгалтера, если вы ищете подходящего CPA или бухгалтерскую фирму для своего бизнеса.
Если вы используете такие активы, как ноутбук, мобильный телефон и автомобиль, как в деловых, так и в личных целях, обязательно ведите учет любого коммерческого использования, чтобы вы могли точно рассчитать процент использования для бизнеса.Налоговая информация, связанная с коронавирусом
Федеральное правительство, правительства штатов и местные органы власти США приняли ряд мер, чтобы уменьшить влияние COVID-19 на бизнес и уменьшить влияние на экономику.
Хотя некоторые программы с тех пор подошли к концу, если на ваш бизнес повлияла пандемия коронавируса, следующая информация может помочь вам найти налоговые льготы или экстренное финансирование.
Кредит удержания сотрудников
Кредит на удержание сотрудников — это возвращаемый налоговый кредит на квалифицированную заработную плату, выплаченную для удержания сотрудников. Цель этого кредита — стимулировать работодателей удерживать сотрудников в платежной ведомости, даже если они не работают. Кредит предоставляет возвращаемый кредит в размере до 5000 долларов США за каждого штатного сотрудника, которого вы нанимаете в течение этого периода времени.
Согласно IRS, ваш бизнес имеет право на получение этого кредита, если вы занимались торговлей или бизнесом с 1 января 2021 г. по 30 июня 2021 г. и вам было приказано частично или полностью закрыться, или если ваш бизнес значительно снизился. поступления «за календарный квартал в 2021 году, если валовая выручка за этот календарный квартал составляет менее 80% валовой выручки» по сравнению с тем же кварталом 2019 года.
Важно отметить, что эта программа закончилась задним числом 30 сентября 2021 г., но те, кто квалифицируется как восстановительный стартап, могут использовать кредит до 31 декабря 2021 г.
Ссуды на случай причинения экономического ущерба
Наконец, кредиты на случай стихийного бедствия с экономическим ущербом (EIDL) были расширены, чтобы предоставить до 10 000 долларов США в качестве чрезвычайной помощи малым предприятиям, пострадавшим от коронавируса и отвечающим требованиям. Этот аванс не нужно возвращать, а для других кредитов EIDL вы можете занять до 200 000 долларов без предоставления личной гарантии.Заявки на данную программу принимаются до 31 декабря 2021 года.
CO— стремится вдохновить вас от ведущих уважаемых экспертов. Тем не менее, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вам следует проконсультироваться со специалистом, который может дать вам совет в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.
Подпишитесь на нас в Instagram, чтобы узнать больше советов экспертов и историй владельцев бизнеса.
Чтобы быть в курсе всех новостей, влияющих на ваш малый бизнес, перейдите сюда для всех наших последних новостей и обновлений малого бизнеса.
CO — стремится помочь вам начать, управлять и развивать свой малый бизнес. Узнайте больше о преимуществах членства малого бизнеса в Торговой палате США здесь.
Опубликовано 12 января 2022 г.
Образец письма компаниям о раскрытии информации об изменении климата[1]
Комиссия заявила, что ряд ее правил раскрытия информации может требовать раскрытия информации, связанной с изменением климата.[2] Например, в зависимости от конкретных фактов и обстоятельств информация, связанная с рисками и возможностями, связанными с изменением климата, может потребоваться для раскрытия информации, связанной с описанием деятельности компании, судебными разбирательствами, факторами риска, а также с обсуждением и анализом руководством финансовой состояние и результаты операций.
Вопросы раскрытия информации, обсуждаемые в Руководстве по изменению климата 2010 г., включают следующее:
- влияние разрабатываемых или существующих законов, правил и международных соглашений, связанных с изменением климата;
- косвенные последствия регулирования или бизнес-тенденций; и
- физические последствия изменения климата.
Компании также должны раскрывать, в дополнение к информации, прямо требуемой постановлением Комиссии, «такую дополнительную существенную информацию, если таковая имеется, которая может быть необходима для предоставления требуемых заявлений в свете обстоятельств, при которых они сделаны, не вводящих в заблуждение. .”[3]
Отдел корпоративных финансов выборочно проверяет документы, подаваемые в соответствии с Законом о ценных бумагах и Законом о биржах, чтобы отслеживать и улучшать соблюдение применимых требований к раскрытию информации.В следующем пояснительном письме содержатся образцы комментариев, которые Отделение может направить компаниям в отношении раскрытия ими информации, связанной с климатом, или отсутствия раскрытия такой информации.
Образец комментариев не является исчерпывающим списком вопросов, которые компании должны рассмотреть. Любые выпущенные комментарии будут соответствующим образом адаптированы к конкретной компании и отрасли и будут учитывать раскрытие информации, предоставленное компанией в документах Комиссии.
Сентябрь 2021
Имя
Корпорация ABC
Адрес
Уважаемый эмитент:
Мы рассмотрели вашу заявку и у нас есть следующие комментарии относительно соответствия темам, рассмотренным в Руководстве Комиссии по раскрытию информации, касающейся изменения климата, 2010 г., выпуск №.33-9106 (2 февраля 2010 г.). В некоторых наших комментариях мы можем попросить вас предоставить нам информацию, чтобы мы могли лучше понять ваше раскрытие. Пожалуйста, ответьте на эти комментарии, предоставив запрошенную информацию и/или изменив или обновив раскрытие информации, если это применимо. Если вы не считаете, что наши комментарии применимы к вашим фактам и обстоятельствам, сообщите нам почему в своем ответе.
Общий
- Мы отмечаем, что в отчете о корпоративной социальной ответственности (отчете о корпоративной социальной ответственности) вы предоставили более подробные сведения, чем в документах SEC.Пожалуйста, сообщите нам, какое внимание вы уделили раскрытию такой же информации, связанной с климатом, в ваших документах SEC, как вы указали в своем отчете CSR.
Факторы риска
- Раскройте существенные последствия переходных рисков, связанных с изменением климата, которые могут повлиять на ваш бизнес, финансовое положение и результаты деятельности, например, изменения в политике и нормативных актах, которые могут привести к операционным ограничениям и бремени соблюдения нормативных требований, рыночные тенденции, которые могут изменить возможности для бизнеса, кредит риски или технологические изменения.
- Сообщите о любых существенных судебных рисках, связанных с изменением климата, и объясните потенциальное воздействие на компанию.
Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности
- В федеральном законодательстве и законодательстве штатов, а также в международных соглашениях, касающихся изменения климата, произошли значительные изменения, которые вы не упомянули в своей заявке. Пожалуйста, пересмотрите раскрываемую информацию, чтобы указать существенные незавершенные или действующие законы, правила и международные соглашения, связанные с изменением климата, и описать любое существенное влияние на ваш бизнес, финансовое положение и результаты деятельности.
- Пересмотрите раскрываемую информацию, чтобы указать любые существенные прошлые и/или будущие капитальные затраты на проекты, связанные с климатом. Если они существенны, пожалуйста, дайте количественную оценку этим расходам.
- Насколько это существенно, обсудите косвенные последствия климатического регулирования или бизнес-тенденций, например:
- снижение спроса на товары или услуги, которые производят значительные выбросы парниковых газов или связаны с углеродными источниками энергии;
- повышенный спрос на товары, выбросы которых ниже, чем у конкурирующих продуктов;
- усилила конкуренцию в разработке новых инновационных продуктов, которые приводят к снижению выбросов;
- повышенный спрос на производство и передачу энергии из альтернативных источников энергии; и
- любые ожидаемые репутационные риски, возникающие в результате операций или продуктов, которые производят существенные выбросы парниковых газов.
- Если это существенно, обсудите физические последствия изменения климата для вашей деятельности и результатов. Это раскрытие может включать следующее:
- суровость погодных условий, таких как наводнения, ураганы, уровень моря, пригодность сельскохозяйственных угодий, экстремальные пожары, наличие и качество воды;
- количественная оценка материального ущерба, связанного с погодой, вашей собственности или деятельности;
- потенциальное косвенное воздействие, связанное с погодой, которое повлияло или может повлиять на ваших основных клиентов или поставщиков;
- снижение сельскохозяйственных производственных мощностей в районах, пострадавших от засухи или других погодных изменений; и
- любое влияние погодных условий на стоимость или доступность страховки.
- Дайте количественную оценку любым существенным дополнительным затратам на соблюдение требований, связанным с изменением климата.
- Если это существенно, предоставьте информацию о покупке или продаже углеродных кредитов или компенсаций и любых существенных последствиях для вашего бизнеса, финансового положения и результатов деятельности.
Напоминаем, что компания и ее руководство несут ответственность за точность и адекватность раскрытия информации, независимо от каких-либо отзывов, замечаний, действий или бездействия со стороны персонала.
С уважением,
Отдел корпоративных финансов
[1] Заявления в этом руководстве отражают точку зрения сотрудников отдела корпоративных финансов. Это руководство не является правилом, положением или заявлением Комиссии по ценным бумагам и биржам («Комиссия»). Комиссия не одобрила и не отклонила его содержание. Это руководство, как и все инструкции для персонала, не имеет юридической силы или действия: оно не изменяет и не дополняет действующее законодательство и не создает новых или дополнительных обязательств для какого-либо лица.
[2] Руководство Комиссии по раскрытию информации, связанной с изменением климата, выпуск № 33-9106 (2 февраля 2010 г.) [75 FR 6290] (8 февраля 2010 г.) («Руководство по изменению климата 2010 г.»).
[3] Правило 408 Закона о ценных бумагах 1933 г. («Закон о ценных бумагах») и Правило 12b-20 Закона о ценных бумагах и биржах 1934 г. («Закон о биржах»).
FRB: Руководство по финансовому учету
Приложение D. Программное обеспечение
D.1 Руководство по учету затрат на программное обеспечение для внутреннего использования
Следующее руководство по бухгалтерскому учету предназначено для того, чтобы помочь персоналу системного финансового учета определить надлежащий порядок учета программного обеспечения для внутреннего использования, независимо от того, приобретено ли оно у поставщика, разработано внутри компании или значительно изменено для использования Федеральными резервными банками.
1 Это руководство также будет использоваться для учета расходов, связанных с соглашением об облачных вычислениях, содержащим элемент лицензии на программное обеспечение, при соблюдении определенных условий. Эта информация расширяет требования глав 1 (раздел 4.21) и 3 (разделы 30.50, 30.80 и 30.95) Руководства по финансовому учету (FAM) и дополнительно выделяет основные принципы бухгалтерского учета, относящиеся к программным активам и расходам. 2 На порядок учета затрат, понесенных на приобретение или разработку программного обеспечения для внутреннего пользования, влияет нематериальный характер полученных активов, и требования к признанию в бухгалтерском учете часто отличаются от требований, предъявляемых к материальным активам.
Затраты на разработку, покупку и установку программного обеспечения должны быть тщательно проанализированы и независимо оценены, чтобы установить надлежащий порядок учета на основе всех соответствующих факторов. Последующее обсуждение поможет тем, кто проводит анализ, использовать единый аналитический подход при оценке событий и связанной с ними информации, связанной с усилиями по разработке программного обеспечения, для обеспечения согласованности в учете аналогичных операций.
В 2007 году резервные банки приняли платформу разработки программного обеспечения (SDF) как часть стандартов технологического проекта .SDF определяет четыре этапа (начало, разработка, построение и переход) разработки программного обеспечения. Ввиду того, что резервные банки используют эту структуру, а также для помощи в анализе и оценке порядка учета программного обеспечения, разработанного внутри компании, также обсуждается связь этих четырех этапов с ASC 350-40.
Неотъемлемой частью тщательного анализа и определения надлежащего порядка учета затрат на программное обеспечение является наличие необходимой информации о контрактах, соглашениях и обстоятельствах, чтобы полученный способ учета был правильным.Это требует, чтобы сотрудник отдела бухгалтерского учета связывался с бизнес-подразделениями и бухгалтерскими отделами других затронутых резервных банков и наоборот для обсуждения всей соответствующей информации, включая данные о затратах, необходимые для установления надлежащего учета программных активов.
В тех случаях, когда затраты на разработку программного обеспечения связаны с системными инициативами, отделы по продуктам и функциям, вероятно, будут частью коммуникаций и будут располагать дополнительной соответствующей информацией, необходимой для определения надлежащего порядка учета программного обеспечения для внутреннего использования.
Можно также проконсультироваться с персоналом Правления для получения помощи в процессе принятия решений и рассмотрения последствий для финансовой отчетности или в связи с возникающими договоренностями, которые не рассматриваются в этом документе. В определенных ситуациях, которые будут выявлены позже, необходимо связаться с персоналом Отдела учетной политики и операций RBOPS для утверждения исключений FAM.
Анализ, выводы и обоснование порядка учета должны быть задокументированы.
1.Пороги капитализации для программного обеспечения для внутреннего использования
Для капитализации затрат они должны быть существенными по стоимости, которая для целей признания активов определяется как равная или превышающая установленные пороговые значения капитализации.
Для программных активов пороговые значения составляют 100 000 долларов США или более для программного обеспечения, разработанного внутри компании, и 25 000 долларов США или более для программного обеспечения, приобретенного на стороне, как описано в главе 1 FAM, раздел 4.20 (Отсроченные платежи). Порог капитализации для программного обеспечения, приобретаемого на стороне, был снижен в 2005 г., чтобы привести этот порог в соответствие с другими предоплаченными лицензионными сборами.Для программного обеспечения, разработанного внутри компании, информация, указанная в разделах 3, 4 и 6, дополнительно поясняет, какие затраты следует капитализировать и как оценивать единицу актива.
2. Право собственности на программное обеспечение
Каждый актив является активом некоторой организации, и эта организация должна контролировать будущие экономические выгоды и регулировать доступ к выгоде. Контракт обычно является основным источником информации о собственности. Контракты и соглашения обычно указывают, кто будет иметь экономическую выгоду в будущем, и указывают, кто какими юридическими правами обладает, что позволяет определить право собственности.
При отсутствии контрактов или соглашений, указывающих право собственности или права, право собственности на программное обеспечение определяется несколькими факторами, указывающими на контроль, такими как:
- Организация принимает решения в отношении программного обеспечения, включая, помимо прочего, определение требований и установление сроков внедрения и вывода из эксплуатации.
- Организация работает и обеспечивает ежедневную поддержку программного обеспечения.
- Организация контролирует предоставление прав на использование программного обеспечения.
В Федеральной резервной системе существует назначенное лицо, такое как Центральная бизнес-функция приложений (CBAF), Офис продукта или Офис функций, который контролирует актив программного обеспечения, поэтому актив будет зарегистрирован в бухгалтерских книгах Резервного банка. размещение этой организации или, в отсутствие организации, Резервного банка, который осуществляет этот контроль над активом, независимо от физического местонахождения программного обеспечения.
Программное обеспечение может быть установлено на аппаратное обеспечение другого Резервного банка, на аппаратную платформу, которая управляется сторонним поставщиком, с которым Резервный банк заключил контракт, или на аппаратное обеспечение сторонней стороны.
В результате разработка программного обеспечения может осуществляться в одном Резервном банке, программное обеспечение может быть установлено на оборудование в другом Резервном банке, а третий Резервный банк, например, на базе CBAF, может контролировать программный актив.
Программное обеспечение, разработанное для выпуска сторонней стороной, которое будет контролироваться сторонней стороной (соблюдены указанные выше факторы владения), не считается программным обеспечением для внутреннего использования и должно учитываться в расходах по мере разработки.Это включает в себя случаи, когда персонал FRB вносит дополнительные изменения в программное обеспечение по запросу сторонней стороны, но затем выпускает модификации для поддержки и эксплуатации этой третьей стороной.
3. Определение единицы актива для программного обеспечения
Разработанное или приобретенное программное обеспечение (приобретенное программное обеспечение включает стоимость приобретения, а также затраты на установку/интеграцию), которое обеспечивает экономическую выгоду и в иных отношениях может быть капитализировано, учитывается как отдельный актив.Однако, когда разработка программного обеспечения происходит в течение нескольких лет и программное обеспечение будет внедряться поэтапно в виде элементов, каждый элемент (компонент или модуль) должен быть проанализирован, чтобы определить, следует ли рассматривать его как отдельный актив. В частности, элемент должен приносить экономическую выгоду за счет отчетливой существенной функциональности; и пройти тесты на существенность, право собственности и право на обращение с капиталом. Если все критерии соблюдены, элемент следует рассматривать как отдельный актив с уникальным сроком полезного использования, определенным на основе анализа, проведенного для раздела 8, и вводить в эксплуатацию, когда он будет в основном завершен и готов к использованию по назначению.
Если большинство элементов, связанных с долгосрочным проектом разработки программного обеспечения, рассматриваются как отдельные программные активы, но стоимость элемента составляет менее 100 000 долларов США, порядок учета этого элемента следует обсудить с персоналом Правления.
Если приобретаемое идентичное программное обеспечение представляет собой оптовую покупку ряда недорогих лицензий, которые лицензируются на сервер (например, программное обеспечение для размещения на многих серверах) или на пользователя и по отдельности ниже порога капитализации, оптовая покупка будет капитализируется как единый актив, когда он имеет существенную стоимость, то есть составляет 100 000 долларов США или более, и срок действия лицензии превышает один год. 3 Последующая покупка того же программного обеспечения, которое было приобретено по тому же контракту (количество изначально не указано или указано «до количества») и не соответствует пороговому значению в 100 000 долларов США, должно быть отнесено на текущие расходы.
4 Стандартное служебное программное обеспечение для настольных ПК (например, текстовый процессор, электронная почта и антивирусное программное обеспечение) должно учитываться в счет текущих расходов независимо от суммы.
4. Механизмы облачных вычислений
Запись расходов, связанных с соглашением об облачных вычислениях, содержащим элемент лицензии на программное обеспечение, если выполняются оба следующих условия:
- Резервный банк имеет договорное право завладеть программным обеспечением в любое время в течение периода хостинга без существенных штрафов, 5 и
- Резервный банк может либо запустить программное обеспечение на своем собственном оборудовании, либо заключить договор с другой стороной, не связанной с поставщиком, для размещения программного обеспечения.
Если соглашение содержит лицензию на программное обеспечение, резервные банки должны учитывать сборы, связанные с элементом лицензии на программное обеспечение, в порядке, соответствующем приобретению лицензии на программное обеспечение.
Если соглашение не содержит лицензии на программное обеспечение, резервные банки должны учитывать соглашение как контракт на обслуживание – обычно путем амортизации стоимости лицензии в течение ожидаемого периода обслуживания.
Некоторые механизмы облачных вычислений могут включать в себя несколько элементов, таких как расходы на внедрение, настройку, обучение и преобразование данных, в дополнение к элементам лицензии и обслуживания.Затраты, связанные с внедрением, настройкой и т. д., должны быть тщательно оценены для целей капитализации. В той мере, в какой лицензия на программное обеспечение передается в рамках облачных вычислений; Приложение D должно быть пересмотрено для получения указаний по затратам, связанным с обучением, сбором данных и действиями по преобразованию.
5. Усовершенствования существующего программного обеспечения
Расходы на изменение существующих программных активов считаются либо улучшениями, либо обслуживанием. Расходы на существующие программные активы, которые соответствуют пороговым значениям капитализации, указанным в разделе 1, должны капитализироваться, если полученное улучшение обеспечивает дополнительные возможности, удовлетворяя одному из следующих критериев:
- количество выпускаемой продукции или операционная эффективность актива значительно увеличились,
- значительно повышается качество вывода.
Улучшения добавляют функциональные возможности, которых ранее не было в программном обеспечении, включают новые спецификации или включают значительные изменения исходных спецификаций и обычно называются выпусками или версиями. Усовершенствования должны регистрироваться как отдельные активы с уникальным сроком полезного использования, определенным на основе анализа, проведенного для раздела 8. Затраты на техническое обслуживание, такие как исправления, исправления или обновления, такие как увеличение ширины поля, добавление поля для комментариев, а также переформатирование или добавление отчетов. относятся на расходы.
В следующей таблице приведены примеры расходов и способов их классификации:
| Капитал | Расход |
|---|---|
| Дополнение существующих бизнес-функций новыми возможностями и функциями | Обновление флагов и порогов |
| Создание совершенно новых бизнес-функций | Обновление длин полей и полей комментариев |
| Создание новых экранов и отчетов для новых функций или бизнес-функций 1 | Переформатирование отчетов, включая включение/исключение существующих полей данных |
Переход на новую платформу (мейнфрейм на распределенную платформу; см. | Изменение компоновки экранов |
| Создание нового интерфейса | Изменения для облегчения выпуска новой версии операционной системы (от Windows XP до Windows Vista) |
| Установка исправлений и исправлений |
раздел 5)1.Первоначальная работа или работа по обновлению, выполненная на этапе разработки, должна быть капитализирована. Аналогичная работа, выполненная на этапе после внедрения, должна быть включена в состав расходов. Вернуться к таблице
Конкретный проект по разработке программного обеспечения может включать расходы на улучшения и обслуживание, которые трудно разделить. Один из подходов, который можно использовать для разделения этих затрат, — это соотношение, основанное на прогнозируемом количестве рабочих часов для деятельности по разработке для каждого типа работы.
Такой коэффициент можно применять к затратам на разработку, чтобы определить процент расходов, которые должны быть капитализированы.Основа для распределения затрат должна быть обоснованной.
6. Замена существующего ПО
Замена — это замена существующего актива новым активом. Когда результаты усилий по переписыванию или улучшению программного обеспечения достаточно значительны, чтобы считаться заменой существующего программного обеспечения, а расходы соответствуют критериям, изложенным в разделах 1, 2 и 6, затраты капитализируются. Преобразование приложения с мейнфрейма на распределенную платформу обычно считается заменой.Несмотря на то, что функциональность приложения может не измениться, происходит существенное изменение программного обеспечения. Программный код преобразуется в другой язык программирования, используются другие операционные системы и технологии, а также различные инструменты для управления приложением. 6 Поскольку бывший программный актив значительно изменен, остаточная стоимость бывшего программного актива исключается из бухгалтерского учета и относится на расходы.
Таким образом, срок полезного использования замены должен быть уникальным на основе анализа, проведенного с использованием раздела 8.
Кроме того, если происходит замена элемента существующего программного обеспечения и расходы соответствуют критериям, изложенным в разделах 1, 2 и 6, то первый элемент, если он ранее рассматривался как отдельный актив, удаляется из бухгалтерского учета и относится на расходы. . Новый элемент будет писаться с заглавной буквы в соответствии с разделом 4.
Когда прежний актив программного обеспечения заменяется новым программным обеспечением, стоимость которого не соответствует порогу капитализации и относится на расходы, чистая балансовая стоимость бывшего актива удаляется из бухгалтерского учета и также относится на расходы.
7. Капитализируемые затраты при разработке программного обеспечения
Затраты, понесенные при разработке программного обеспечения, капитализируются или относятся на расходы в зависимости от этапов разработки.
Эти этапы чаще всего описываются как предварительный, этап разработки и после внедрения. ИТ-руководство и персонал Резервного банка применяют SDF, который описывает четыре этапа (начало, разработка, построение и переход), для учета часов разработки программного обеспечения и связанных с этим затрат. Чтобы упростить согласование фаз инфраструктуры с этапами ASC, в этом разделе действия на этапе разработки согласовываются с этапами разработки.
Предварительный этап включает деятельность, связанную с:
- концептуальная формулировка альтернатив
- оценка альтернатив
- определение наличия необходимой технологии
- окончательный выбор альтернатив
- подбор поставщиков и консультантов
- и прототип или доказательство концепции.
Задачи, описанные в начальном этапе SDF, соответствуют предварительному этапу (см. подробные матрицы в разделе 13).
С заглавной буквы: нет
Расходы: все затраты, связанные с действиями на предварительном этапе.
Этап разработки включает в себя все действия, связанные с проектированием выбранного пути, включая конфигурацию и программные интерфейсы, кодирование, тестирование (включающее все тестирования до приемочного тестирования пользователем), установку программного обеспечения на оборудование, подготовку кода для преобразования старых данных и разработка руководств для пользователей. Некоторые задачи, описанные в фазе разработки , и почти все задачи, описанные в фазе построения SDF, соответствуют стадии разработки (см. подробные матрицы в разделе 13).
С заглавной буквы:
- внешние затраты на материалы и услуги (например, оплата консультационных услуг), заработная плата и выход на пенсию, а также другие расходы на вознаграждение сотрудников, непосредственно связанных с проектом, как указано в разделе 7
- подготовка руководств для разработчиков
- расходы, связанные со временем, затраченным конкретно на надзор за разработчиками (программистами), если они поддаются определению.
- расходы на интеграционные материалы и услуги, которые включают гонорары консультантов, заработную плату, выход на пенсию и другие выплаты работникам, непосредственно связанные с интеграционными усилиями.Усилия по интеграции включают настройку программного обеспечения инфраструктуры/операционной системы таким образом, чтобы разработанное приложение могло работать на оборудовании инфраструктуры и в существующих сетевых средах. (В некоторых случаях затраты на интеграцию могут включать в себя компоненты, установку и соответствующую взаимосвязь аппаратного обеспечения, что может потребовать распределения затрат на интеграцию между аппаратным и программным обеспечением.)
- командировочные расходы сотрудников, консультантов или поставщиков должны капитализироваться, если они непосредственно связаны с разработкой программного обеспечения и, при необходимости, в соответствии с применимыми правилами командировок Банка или требованиями контрактов для консультантов и поставщиков.
- стоимость тестирования, необходимого для принятия разработанного приложения или подтверждения того, что приложение удовлетворяет бизнес-требованиям. (пример: функциональное тестирование или нефункциональное тестирование, такое как непрерывность бизнеса, емкость, доступность и безопасность)
Израсходовано:
- общие и административные расходы
- параллельное тестирование и параллельная обработка 7
- тестирование конечным пользователем
- обучение конечных пользователей
- фактическая очистка, очистка и преобразование исторических данных
- Сертификация FISMA
- стоимость тестирования, выполняемого вместе с исправлениями или периодически выполняемого для обеспечения постоянной целостности и обслуживания приложения.(Примерами являются тестирование на проникновение и тестирование на случай непредвиденных обстоятельств).
Этап после внедрения включает в себя такие действия, как обслуживание для устранения проблем и обучение внутренних и внешних пользователей.
Некоторые задачи, описанные в фазе перехода SDF, соответствуют стадии после внедрения (см. подробные матрицы в разделе 13).
Капитализировано: контракты на техническое обслуживание программного обеспечения, которые выполняются при установке программного обеспечения, должны капитализироваться и рассматриваться как расходы предоплаты или отсроченные платежи в случаях, когда условия контракта указывают на более длительный период обслуживания и затраты превышают пороговые значения FAM для предоплат и отсроченных платежей.Аналогичным образом контракты на техническое обслуживание программного обеспечения, заключенные для оптовых закупок, объем которых превышает пороговые значения FAM, должны капитализироваться и амортизироваться в течение текущего и предполагаемых периодов, в которых выгодны расходы.
Расходы: все затраты, связанные с деятельностью после этапа реализации, за исключением затрат на техническое обслуживание, как описано выше. Сюда входят затраты на интеграцию для переустановки существующего программного обеспечения на новом оборудовании.
Приобретенное программное обеспечение может включать в себя стоимость нескольких услуг, таких как обучение и обслуживание, в дополнение к лицензии на программное обеспечение.Поскольку затраты на техническое обслуживание могут быть капитализированы, если затраты превышают пороговые значения FAM для предоплаты и отсрочки, а затраты на обучение относятся на расходы, затраты должны быть распределены между этими услугами на основе стоимости услуг. У поставщиков может быть информация, которая может помочь в определении стоимости этих услуг. Основание для распределения должно быть обоснованным.
Поскольку разработка программного обеспечения для внутреннего использования может не следовать указанному выше порядку (например, кодирование и тестирование часто выполняются итеративно), порядок учета должен основываться на характере понесенных затрат, а не на времени их возникновения.
8. Ставки оплаты труда по разработке программного обеспечения
Затраты на программное обеспечение, разработанное внутри компании, которые соответствуют пороговому значению FAM, должны быть капитализированы с использованием фактической заработной платы и/или ставки внешней помощи агентства (OAH).
8 Если фактические затраты не поддаются прямому определению, Резервный банк может использовать либо смешанный, либо двухставочный подход. Резервные банки могут использовать разные ставки, основанные на различных наборах навыков, разнице в заработной плате или структуре проектов в рамках пула затрат, чтобы помочь снизить риск искажения активов.Ставка (смешанная или двухставочная), которую выбирает Резервный банк, должна последовательно применяться ко всем активам округа.
Ставки должны рассчитываться на основе предусмотренных в бюджете годовых окладов сотрудников (включая все виды переменного вознаграждения) и предусмотренных в бюджете затрат на пособия и/или предусмотренных в бюджете годовых расходов на OAH, разделенных на общее применимое годовое рабочее время (AWH). Ставки должны быть скорректированы с учетом текучести кадров, организационных изменений или изменений ставок пенсионных и других пособий (ROB), которые произошли после представления окончательного бюджета.
9. Назначение срока полезного использования программному активу
Предполагаемый срок полезного использования, в течение которого затраты будут амортизироваться, должен отражать обстоятельства для этого конкретного актива. Обстоятельства, которые следует учитывать, включают тип программного обеспечения (например, операционное программное обеспечение, прикладное программное обеспечение), а также последствия устаревания, технологии, конкуренции, ближайших и долгосрочных планов и других экономических факторов. Например, быстрые изменения доступности альтернативных программных решений или аппаратных технологий (на которых будет работать программное обеспечение) будут способствовать сокращению ожидаемого срока полезного использования.Консультации со сторонней стороной (при необходимости), отделом по продуктам или функциям, направлениями деятельности, другими резервными банками и персоналом Совета могут потребоваться для определения надлежащего срока полезного использования и должны отражать обстоятельства для этого конкретного актива.
Хотя FAM устанавливает максимальный срок полезного использования, который должен быть назначен любому программному активу, равным 5 годам, в нестандартных ситуациях запрос на установление более длительного срока службы может быть представлен на утверждение Совета директоров. Обоснование любого принятого срока полезного использования должно быть обоснованным.
Каждый элемент (компонент или модуль) или улучшение должны регистрироваться отдельно от базового программного актива и иметь уникальный срок полезного использования, не превышающий 5 лет. В некоторых случаях отдельно зарегистрированному элементу или усовершенствованию может быть назначен срок полезного использования, который заканчивается одновременно с базовым программным активом, если анализ оправдывает такое отношение. Например, элемент или усовершенствование могут отражаться отдельно, но амортизироваться одновременно с первоначальным активом, поскольку известно, что программное обеспечение будет выведено из эксплуатации в конкретную дату в будущем.
10. Амортизация программного обеспечения
Программный актив амортизируется в течение срока его полезного использования. Для каждого элемента или усовершенствования амортизация должна начинаться, когда программное обеспечение готово к использованию по назначению (после завершения всех существенных испытаний и не обязательно после запуска его в производство). Если функциональность элемента полностью зависит от выполнения другого элемента, амортизация должна начинаться, когда функциональность обоих элементов готова к использованию по назначению.
11. Регулярная оценка установленных сроков полезного использования
Как минимум, каждый банк должен ежегодно оценивать срок полезного использования программного обеспечения. Если возникает необходимость изменить срок полезного использования в связи с эффектами устаревания, технологии и других экономических факторов, то пересмотр производится на перспективу. Таким образом, текущая остаточная стоимость амортизируется в течение пересмотренного оставшегося срока полезного использования.
В тех случаях, когда этот анализ приводит к увеличению срока полезного использования, продление не должно превышать максимально допустимого FAM, который составляет 5 лет.В нестандартных ситуациях запрос на установление более длительного срока службы может быть представлен на утверждение Совета директоров.
12. Обесценение и списание затрат на разработку программного обеспечения или программных активов
Существенные события или изменения в производственных условиях требуют пересмотра, чтобы определить, является ли балансовая стоимость существующего программного актива невозмещаемой и должна ли быть обесценена. Тесты должны проводиться в соответствии с FAM, Глава 3, раздел 30.95 (Обесценение активов), и для утверждения необходимо связаться с персоналом Совета.В случае программных приложений, разработанных для Казначейства, обычно не возникает обесценения, поскольку все затраты, в том числе связанные с программным обеспечением, обычно возмещаются Казначейством. Однако следует учитывать необходимость изменения расчетного срока полезного использования.
Обесценение применимо, например, когда происходит одно из следующих событий или изменений обстоятельств, связанных с разрабатываемым или используемым в настоящее время программным обеспечением, что указывает на невозможность возмещения балансовой стоимости в соответствии с разделом ASC 350-40-35-1:
- «Компьютерное программное обеспечение для внутреннего использования, как ожидается, не будет обеспечивать существенный сервисный потенциал.
- Произошло значительное изменение в степени или способе использования или предполагаемого использования программного обеспечения.
- В программу внесены или будут внесены существенные изменения.
- Затраты на разработку или модификацию компьютерного программного обеспечения для внутреннего использования значительно превышают сумму, первоначально запланированную на разработку или модификацию программного обеспечения».
Когда вероятность того, что программный проект будет завершен, больше не является вероятным, дальнейшие затраты не должны капитализироваться, а любые капитализированные затраты должны быть списаны.
Любое ожидаемое возмещение накопленных затрат третьими лицами, включая Казначейство США, должно учитываться при списании. Признаки того, что программное обеспечение больше не может быть завершено, включают:
- отсутствие обязательств по финансированию дальнейшего развития
- прекращение деятельности бизнес-сегмента, для которого было разработано программное обеспечение
- невозможность своевременного решения проблем программирования
- значительный перерасход средств
- или решение о приобретении вместо него стороннего ПО и отказе от текущей разработки ПО.
13. Нестандартные ситуации
Категоризация некоторых разработок программного обеспечения может быть не так легко определена из приведенных выше указаний и может потребовать дополнительного анализа и рассмотрения с отделом продукта или поддержки, бизнес-подразделением и персоналом Совета, чтобы определить, следует ли капитализировать затраты на программное обеспечение или отнести их на расходы.
14. Сравнение этапов System Development Framework и этапов ASC
Элементы управления SDFи управления технологическими проектами (TPM) также применяются к разработанным/приобретенным поставщиком программным приложениям.Хотя некоторые из артефактов или шагов, связанных с выполнением требований контроля, могут немного отличаться от показанных ниже, этап ASC и решение о капитализации должны соответствовать показанным.
| Модуль ASC | Задачи | Управление SDF | Артефакт | С большой буквы |
|---|---|---|---|---|
| Предварительный | Разработайте высокоуровневый список функциональных и нефункциональных требований. | 1. 1.1. Разработан опрос требований | Обзор требований | № |
| Предварительный | Определите, какие требования являются ценными и/или сопряженными с высоким риском, и задокументируйте их. | 1.1.2. Бизнес-требования с высокой ценностью/высоким риском определены на основе обзора требований | .Обзор требований | № |
| Предварительный | Получены, проанализированы и задокументированы подробные бизнес-спецификации для бизнес-требований с высокой ценностью/высоким риском | 1.1.3. Разработаны требования к особо ценным/высокорисковым требованиям | Диаграммы технологических процессов, каркасные схемы, вариант использования, история пользователя, дополнительные спецификации | № |
| Предварительный | Создайте план для определения основных выпусков проекта, в частности сроков и содержания каждой фазы. | 1.1.4. Создан первоначальный план выпуска | График проекта Примечания к выпуску | № |
| Предварительный | Определение версий и управление процессом для всех артефактов разработки программного обеспечения. | 1.1.5. Методы управления конфигурацией определены | План разработки программного обеспечения | № |
| Предварительный | Определите процесс, облегчающий отчетность, отслеживание и устранение дефектов программного обеспечения и безопасности. | 1.1.6. Определены процессы отслеживания дефектов | План разработки программного обеспечения | № |
| Предварительный | Определите типы тестирования, которые должны проводиться и кем. | 1.1.7. Определена стратегия тестирования | План разработки программного обеспечения, Стратегия тестирования, План тестирования обеспечения качества | № |
| Предварительный | Оцените критерии выхода из начальной фазы и подтвердите, что элементы управления определены и соблюдены. | 1.1.8. Оценка начального этапа завершена | Критерии оценки, решение о продолжении, обновление управления проектом | № |
| Предварительный | Включить высокоуровневое изложение точки зрения клиента на продукт в Устав проекта. | 1. 2.1. Видение задокументировано в рамках Устава проекта | .Устав проекта | № |
| Предварительный | Роли, обязанности, управление, организации и авторизационные права, специфичные для проекта, определены и включены в артефакты. | 1.2.2. Определены роли, обязанности и структуры управления в разработке программного обеспечения | План разработки программного обеспечения Устав проекта, Матрица ответственности за проект | № |
| Предварительный | Определите и задокументируйте риски, характерные для проекта, включая риски безопасности. | 1. 2.3. Риски разработки программного обеспечения добавлены в Реестр рисков | Реестр проектных рисков | № |
| Предварительный | RFI или RFP создаются для услуг или продуктов внешних поставщиков. | 1.2.4. RFI/RFP для поставщика/контракта/ Закупки COTS созданы и распределены | Запрос предложений/запрос предложений | № |
| Предварительный | Разработаны предварительные сметы и график. | 1.2.5. Смета затрат с низкой точностью и запланированный проект задокументированы | Устав проекта, График проекта | № |
| Предварительный | Определите процесс управления изменениями объема, внесенными в исходный проект. | 1.2.6. Практика управления изменением содержания определена | Устав проекта, Объем проекта, план управления | № |
| Модуль ASC | Задачи | Управление SDF | Артефакт | С большой буквы |
|---|---|---|---|---|
| Предварительный | Обновить высокоуровневый список функциональных и нефункциональных требований. | 2.1.1 Обзор требований обновлен | Обзор требований | № |
| Предварительный | Получены, проанализированы и задокументированы подробные бизнес-спецификации для бизнеса с высокой стоимостью/высоким риском, безопасности и технических требований. | 2.1.2 Функциональные и нефункциональные требования, определенные для этой фазы, разработаны | Блок-схема процесса, каркасная схема, вариант использования, вариант неправильного использования, история пользователя, дополнительная спецификация | № |
| Разработка | Определение тестов, которые необходимо выполнить, и написание тестовых случаев или сценариев. | 2.1.3 Создаются артефакты начального тестирования | План тестирования, сценарии тестов, результаты тестов | Да |
| Предварительный | Установить и задокументировать методы контроля качества. | 2. 1.4 Методы контроля качества определены и внедрены | План разработки программного обеспечения План управления качеством | № |
| Разработка | Уточните и внедрите методы контроля версий всех артефактов разработки программного обеспечения. | 2.1.5 Методы управления конфигурацией усовершенствованы и внедрены | План разработки программного обеспечения | Да |
| Разработка | Команда проекта анализирует работу, выполненную в предыдущем итеративном периоде, устанавливает приоритеты и назначает работы, которые должны быть выполнены в следующем итерационном периоде. | 2. 1.6 Разработаны артефакты планирования итераций | План итерации | Да |
| Предварительный | Разработайте подход к отслеживанию и приоритизации элементов незавершенной работы. | 2.1.7 Создан механизм невыполненной работы | План разработки программного обеспечения | № |
| Разработка | Задокументируйте, как программное обеспечение организовано в стандартные блоки, шаблоны или компоненты (проект приложения). | 2.1.8 Спецификации/дизайн архитектуры определены и задокументированы | Документ об архитектуре программного обеспечения | Да |
| Разработка | Компоненты архитектуры разрабатываются и проверяются посредством сборки и демонстрации на соответствие требованиям высокой ценности/высокого риска. | 2.1.9 Разработаны и продемонстрированы важные с точки зрения архитектуры компоненты | Документ по архитектуре программного обеспечения, план разработки | Да |
| Разработка | Определить критерии для существующих элементов управления фазы уточнения определены и соблюдены. | 2.1.10 Оценка этапа уточнения завершена. | Обновление документов управления проектом | №/Административный |
| Предварительный | Видение обновлено в Уставе проекта, чтобы отразить любые открытия и дополнительную информацию. | 2.2.1 Видение обновляется по мере необходимости в Уставе проекта | Устав проекта | № |
| Разработка | По мере возникновения проблемы разработки программного обеспечения добавляются в журнал проблем для определения приоритетов и решения. | 2.2.2 Проблемы разработки программного обеспечения добавлены в журнал проблем | Журнал проблем | Да |
| Предварительный | Документы обновлены, чтобы отразить открытия на этапе уточнения. | 2.2.3 Базовые планы расписания и стоимости обновлены | Расписание, План управления объемом | № |
| Предварительный | Внешние услуги или продукты оцениваются и выбираются. | 2.2.4 Услуги или продукты поставщика/контракта/COTS, определенные для этого этапа, оцениваются, выбираются и закупаются | План управления закупками, Описание работ по контракту | № |
| Разработка/последующая реализация | Товары/услуги закуплены. | Да |
| Модуль ASC | Задачи | Управление SDF | Артефакт | С большой буквы |
|---|---|---|---|---|
| Предварительный | Подробные бизнес-спецификации, определенные для этой фазы, собираются, анализируются и документируются по бизнес-сферам. | 3.1.1 Требования, учитываемые на этапе строительства, разработаны | Схема технологического процесса, пример использования, случай неправильного использования, история пользователя, дополнительная спецификация | № |
| Разработка | Написание тестовых случаев или сценариев. | 3.1.2 Созданы артефакты тестирования для этапа строительства | Тестовые случаи и сценарии, результаты тестов | Да |
| Разработка | Установить и задокументировать методы контроля качества. | 3.1.3 Практика контроля качества внедрена | План управления качеством | Да |
| Разработка | Команда проекта анализирует работу, выполненную в предыдущем периоде итерации, устанавливает приоритеты и назначает работы, которые должны быть выполнены в следующем периоде итерации. | 3.1.4 Разработаны артефакты планирования итераций | План итерации | Да |
| Разработка | Выполнение методов управления версиями всех артефактов разработки программного обеспечения. | 3.1.5 Практики управления конфигурацией выполняются | План разработки программного обеспечения | Да |
| Разработка | Разработайте подход к отслеживанию невыполненных работ и приоритизации их выполнения. | 3.1.6 Журнал невыполненных работ обновлен | Отставание | Да |
| Разработка | Опишите, как система будет работать для достижения бизнес-целей. | 3.1.7 Разработан оперативный план | Оперативный план | Да |
| Разработка | Определить критерии для выхода из контроля этапа строительства определены и выполнены. | 3.1.8 Оценка этапа строительства завершена | Обновление документов управления проектом | Да |
| Разработка | Стратегия и подход к внедрению системы (что будет развернуто, где и когда) задокументированы в плане. | 3.2.1 Первоначальный план реализации завершен | План внедрения | Да |
| Модуль ASC | Задачи | Управление SDF | Артефакт | С большой буквы |
|---|---|---|---|---|
| Развитие | Подробные примечания, описывающие конкретное содержание выпуска для клиента или сторонней тестирующей стороны. | 4.1.1 Примечания к выпуску разработаны и распространены | Примечания к выпуску | Да |
| Разработка | Полное тестирование всей системы заказчиком или делегированной стороной. | 4.1.2 Полное приемочное тестирование завершено | План приемочных испытаний, сценарий приемочных испытаний | Нет / Тестирование конечным пользователем не пишется с заглавной буквы |
| Разработка | Выполнение методов управления версиями всех артефактов разработки программного обеспечения. | 4.1.3 Практики управления конфигурацией выполняются | План разработки программного обеспечения | Да |
| После внедрения | Определены критерии выхода из элементов управления фазы перехода, и они выполнены. | 4.1.4 Оценка переходного этапа завершена | Обновление документов управления проектом | № / Административный |
| После внедрения | Подробный план реализации пересмотрен и доработан. | 4.2.1 План внедрения завершен | План внедрения | № |
| После внедрения | Заинтересованная сторона предоставляет письменное подтверждение того, что продукт соответствует документально оформленным бизнес-требованиям. | 4.2.2 Получено одобрение заинтересованных сторон | Проверка объема | № |
Каталожные номера
Наверх
.